Lån i utlandet

Dersom du har lån i utlandet, kan du få fradrag for dette. Dette gjelder alle som har betalt gjeldsrenter til utenlandsk långiver.

Er du skattemessig bosatt i Norge har du krav på fradrag for gjeldsrenter. Fradrag for gjeldsrenter begrenses hvis:

  • du utøver/deltar i virksomhet i utlandet og inntekter av virksomheten er unntatt beskatning i Norge etter skatteavtale.
  • du har fast eiendom i utlandet og inntekter av eiendommen ikke er skattepliktig i Norge etter skatteavtale.

Fradraget skal likevel ikke begrenses dersom du eier bolig eller fritidsbolig i en annen EØS-stat og skatteavtalen sier at inntekten ikke skal beskattes i Norge. Det samme gjelder når du er borger av et EØS-land og er bosatt i det landet etter skatteavtalen Norge har inngått med landet. Du må også ha hatt hele eller tilnærmet hele (minst 90%) av din samlede inntekt i Norge.  

Har du krevd fradrag for gjeldsrenter i det landet der boligen eller fritidsboligen ligger, kan du ikke samtidig kreve fradrag for dette beløpet i Norge.

Er du ikke skattemessig bosatt i Norge, har du i utgangspunktet bare krav på fradrag for gjeldsrenter som er knyttet til fast eiendom i Norge eller næringsvirksomhet som er skattepliktig i Norge.

Er du bosatt i en EØS-stat, kan du likevel få fradrag for gjeldsrentene dersom hele eller tilnærmet (90 prosent) hele din samlede inntekt er skattepliktig i Norge.

Hvis du har inntekt av fast eiendom eller virksomhet i utlandet som er unntatt beskatning i Norge etter skatteavtale, begrenses imidlertid fradraget for gjeldsrenter.

Fradraget skal likevel ikke begrenses dersom du eier bolig eller fritidsbolig i en annen EØS-stat og skatteavtalen sier at inntekten ikke skal beskattes i Norge. Har du krevd fradrag for gjeldsrenter i det landet der boligen eller fritidsboligen ligger, kan du ikke trekke fra dette beløpet i Norge.

Krever du standardfradrag kan du ikke kreve fradrag for gjeldsrenter. Fra og med 01.01.2019 (skattemeldingen for 2019) er retten til standardfradrag begrenset til kun å gjelde utenlandske sjøfolk og sokkelarbeidere.

Dette legger du selv inn i skattemeldingen din. Skatteetaten regner automatisk om fra utenlandsk til norsk valuta i skattemeldingen hvis du velger utenlandsk valuta når du legger inn beløpet.

I noen tilfeller, for eksempel hvis du leverer vedleggsskjemaer som ikke automatisk omregner valutaen, må du regne om utenlandsk valuta selv.

Hvis vi spør må du kunne dokumentere:

  • gjeld og gjeldsrenter med bekreftelse fra låneinstitusjonen
  • hvis du har bolig/fritidsbolig i annen EØS-stat, må du kunne dokumentere at du ikke har krevd fradrag for gjeldsrentene i det landet boligen ligger
  • hvis du ikke er skattemessig bosatt i Norge og krever fradrag for gjeldsrenter, må du kunne dokumentere at hele eller tilnærmet hele din inntekt er skattepliktig i Norge. Sammenligningsgrunnlaget er din totale inntekt før fradrag i de ulike land.

Viktig informasjon

Du trenger ikke sende oss dokumentasjon på dette, men du må kunne legge fram dokumentasjon hvis vi spør.