Du eide aksjer og/eller andre finansprodukter i løpet av 2022

Gevinst/tap og utbytte

Gevinst og utbytte på aksjer er skattepliktige for det som overstiger skjermingsfradraget. Skattesatsen for 2023 er 37,84 prosent. Skattesatsen for 2022 var 35,2 prosent til og med 5. oktober og 37,84 prosent for aksjeinntekter innvunnet etter 5. oktober 2022. 

Skjermingsfradrag er et fradrag som reduserer dine skattepliktige aksjeinntekter slik at du betaler mindre skatt. Finn skjermingsfradraget som viser hvor stort utbytte eller gevinst som kan mottas skattefritt.

Tap ved salg av aksjer er fradragsberettiget. Skattesatsen for 2023 er 37,84 prosent. Skattesatsen for 2022 var 35,2 prosent til og med 5. oktober og 37,84 prosent for aksjetap pådratt etter 5. oktober 2022.

Les mer om skatteregler for gevinst/tap ved realisasjoner og aksjeutbytte og aksjonærmodellen. 

Formue

Formue på aksjer gis verdsettelsesrabatt på 25 prosent for inntektsåret 2022. For 2023 er verdsettelsesrabatten 20 prosent. 

Utdeling

Aksjeandelen i fondet er avgjørende for hvordan utdeling fra fondet skal beskattes. Reglene bygger på at utdeling som skriver seg fra renteinntekter skal beskattes som renteinntekt, mens utdeling som skriver seg fra aksjeinntekter skal beskattes som aksjeutbytte. Det er fastsatt en sjablongmessig metode for å fastsette hvor stor del av avkastningen som skal anses å skrive seg fra aksjer.

Slik skattlegges andelseierne:

• Utdeling fra verdipapirfond med mer enn 80 prosent aksjeandel skattlegges som aksjeutbytte.
• Utdeling fra verdipapirfond med mindre enn 20 prosent aksjeandel skattlegges som renteinntekt.
• Utdeling fra verdipapirfond med mellom 20 prosent og 80 prosent aksjeandel splittes i en del som skal skattlegges som aksjeutbytte og en del som skal skattlegges som renter, beregnet forholdsmessig ut fra aksjeandelen.

Den delen som anses som aksjeutbytte, følger skattesatsene for skattepliktige aksjeinntekter, se over.

Den delen som anses som renter, skattlegges med 22 prosent.

Realisasjon

Rene aksjefond skattlegges for 2023 med 37,84 prosent. Rentefond beskattes med 22 prosent.

Ved salg av kombinasjonsfond må du splitte gevinst/tap i èn aksjedel og èn rentedel. For å finne aksjeandelen skal du legge til grunn gjennomsnittet av aksjeandelen i kjøpsåret (anskaffelsesåret) og salgsåret (realisasjonsåret).

Les mer om andeler i verdipapirfond. 

Obligasjoner

Obligasjoner skal beskattes for gevinst/tap og avkastning med en skattesats på 22 prosent.

Derivater, opsjoner og andre finansielle produkter

Andre finansielle produkter, som for eksempel derivater og opsjoner, skattlegges gevinst med 22 prosent. Tap er fradragsberettiget med samme sats.

Se skatte-ABC for en nærmere beskrivelse av de ulike finansielle produktene og regelverket.