Du eide aksjer og/eller andre finansprodukter i løpet av 2019

Har du eid finansielle produkter i løpet av 2019 (eks. aksjer, obligasjoner, valuta, derivater med mer) skal disse være forhåndsutfylt i skattemeldingen. Dersom tallene ikke stemmer eller ikke er forhåndsutfylt, må du endre og levere skattemeldingen. 

Gjelder dette meg?

Dette gjelder alle med gevinst, tap, utbytte og formue på aksjer og andre finansielle produkter.

Gevinst/tap og utbytte

Gevinst og utbytte på aksjer er skattepliktige for det som overstiger skjermingsfradraget. Skattesatsen er 31,68 prosent.

Skjermingsfradrag er et fradrag som reduserer dine skattepliktige aksjeinntekter slik at du betaler mindre skatt. Finn skjermingsfradraget som viser hvor stort utbytte eller gevinst som kan mottas skattefritt.

Tap ved salg av aksjer er fradragsberettiget. Skattesatsen for fradraget er 31,68 prosent.

Les mer om skatteregler for gevinst/tap ved realisasjoner og aksjeutbytte og aksjonærmodellen

Formue

Formue på aksjer gis verdsettelsesrabatt på 25 prosent.

Utdeling

Aksjeandelen i fondet er avgjørende for hvordan utdeling fra fondet skal beskattes. Reglene bygger på at utdeling som skriver seg fra renteinntekter skal beskattes som renteinntekt, mens utdeling som skriver seg fra aksjeinntekter skal beskattes som aksjeutbytte. Det er fastsatt en sjablongmessig metode for å fastsette hvor stor del av avkastningen som skal anses å skrive seg fra aksjer.

Slik skattelegges andelseierne:

  • Utdeling fra verdipapirfond med mer enn 80 prosent aksjeandel skattlegges som aksjeutbytte.
  • Utdeling fra verdipapirfond med mindre enn 20 prosent aksjeandel skattlegges som renteinntekt.
  • Utdeling fra verdipapirfond med mellom 20 prosent og 80 prosent aksjeandel splittes i en del som skal skattlegges som aksjeutbytte og en del som skal skattlegges som renter, beregnet forholdsmessig ut fra aksjeandelen.

Den delen som anses som aksjeutbytte, skattlegges med 31,68 prosent.

Den delen som anses som renter, skattlegges med 22 prosent.

Realisasjon

Rene aksjefond beskattes med 31,68 prosent. Rentefond beskattes med 22 prosent.

Ved salg av kombinasjonsfond må du splitte gevinst/tap i èn aksjedel og èn rentedel. For å finne aksjeandelen skal du legge til grunn gjennomsnittet av aksjeandelen i kjøpsåret (anskaffelsesåret) og salgsåret (realisasjonsåret).

Les mer om andeler i verdipapirfond

Obligasjoner

Obligasjoner skal beskattes for gevinst/tap og avkastning med en skattesats på 22 prosent.

Derivater, opsjoner og andre finansielle produkter

Andre finansielle produkter, som for eksempel derivater og opsjoner, skattlegges gevinst med 22 prosent. Tap er fradragsberettiget med samme sats.

Se skatte-ABC for en nærmere beskrivelse av de ulike finansielle produktene og regelverket

Slik fører du det i skattemeldingen

De fleste norske aksjer og utenlandske aksjer på Oslo Børs er forhåndsutfylt i skattemeldingen. For disse aksjene har du mottatt aksjeoppgaven (RF-1088) fra Skatteetaten.

Nytt for inntektsåret 2019 er at også norske banker og andre finansinstitusjoner kan rapportere flere av dine finansielle produkter til Skatteetaten, slik at de blir forhåndsutfylt i skattemeldingen. Dette vil særlig gjelde utenlandske aksjer i depot hos norske finansinstitusjoner.

Dersom opplysningene i skattemeldingen din er mangelfulle eller ikke stemmer, må du endre dette selv. I år får noen skattemelding i nytt format. Hvordan du oppgir riktige opplysninger i skattemeldingen din avhenger av hva slags format av skattemeldingen du har fått.

Skattemelding i nytt format

Har du fått skattemeldingen i nytt format, oppgir du alle opplysninger om dine finansielle produkter i skattemeldingen under temaet Finans. Dersom tallene er forhåndsutfylt og de stemmer, er det ikke nødvendig å gjøre noe.

Skattemelding i gammelt format

Har du fått skattemeldingen i gammelt format, og det mangler opplysninger om dine finansielle produkter, må du levere skjema RF-1159 "Gevinst, tap, utbytte og formue på aksjer og andre finansielle produkter". Dersom tallene er forhåndsutfylt og de stemmer, er det ikke nødvendig å gjøre noe.