Forskuddsskatt for enkeltpersonforetak
Dersom du driver selvstendig næringsvirksomhet som enkeltpersonforetak eller er deltaker i selskap med deltakerfastsetting, skal du som regel betale forskuddsskatt.
Skatten skal betales i løpet av det året du tjener pengene. Forskuddsskatten fastsettes på bakgrunn av det du forventer av overskudd, samt annen lønns- eller pensjonsinntekt du har i tillegg til næringsinntekten, kapitalinntekter, fradrag og formue. Skatteprosenten ligger vanligvis mellom 34,4 og 49,8 prosent.
Hva ønsker du å gjøre?
Nye enkeltpersonforetak og deltakere i selskap med deltakerfastsetting, bosatt i Norge, kan søke om forskuddsskatt dersom det forventes skattepliktig overskudd.
Det er ingen automatikk i at du får tilsendt faktura på forskuddsskatt. Du må selv søke om å få beregnet forskuddsskatten din.
Logg inn for å søke om forskuddsskatt.
Dette må du fylle ut i søknadsskjemaet:
- Velge kategori "Næring".
- Velg den inntekten som passer for deg. "Annen næring" er vanligst.
- Legg inn forventet overskudd både i "Overskudd annen næring" og "Personinntekt - annen næring". Du må anslå beløpet så godt du kan. Du kan endre dette senere dersom du ser at du har anslått feil.
Søknaden vil inneholde alle dine skattepliktige forhold. Det betyr at hvis du har lønnsinntekt i tillegg til næringsinntekt, vil du ofte få en kombinasjon av et skattekort og forskuddsskatt.
Du vil se beregning av forskuddsskatt og eventuell prosent for skattekort nederst på siden. Beregnet forskuddsskatt vil bli fordelt på fire innbetalinger og du vil få tilsendt faktura.
Budsjettert underskudd i næring tas ikke med på skattekortet. Endelig underskudd tas med i skattemeldingen.
Du får tilsendt faktura før hvert forfall med konto- og KID-nummer. De finner du i din innboks i Altinn.
Hvis du ikke har fakturaen:
Betalingsfrister
I løpet av året får du fire fakturaer:
- 15. mars
- 15. juni
- 15. september
- 15. desember
Vær nøye med å betale forskuddsskatten innen fristen
Når en termin ikke er betalt innen fristen (ved forfall), skal forskuddsskatten for hele året forfalle til betaling. Dette innebærer at hele forskuddsskatten for inneværende år kan tvangsinnkreves. Forsinkelsesrenter kommer i tillegg. Renter løper fra forfall og frem til betaling skjer.
Hvis du ikke kan betale
Forskuddsskatten skal betales ved forfall. Det gjelder selv om du har søkt om å få endret skatten, men ikke har fått svar på søknaden. Utsettelse av betaling av skatt eller andre betalingsordninger, innvilges bare unntaksvis.
Skatteetaten bruker informasjon om næringsinntekten din fra siste tilgjengelige skatteoppgjør for å regne ut hvor mye forskuddsskatt du skal betale.
Dersom næringsinntekten din blir lavere eller høyere enn forventet bør du endre forskuddsskatten slik at du slipper å betale for mye eller for lite forskuddsskatt.
Logg inn og endre forskuddsskatten
Du må anslå så godt du kan hvor mye næringsinntekt du kommer til å få i år.
I skjemaet finner du kategorien "Næring". "Annen næring" er vanligst. Der vil du finne forventet næringsinntekt og du kan endre beløpet. Husk å endre i både "Overskudd annen næring" og "Personinntekt - annen næring".
Sykepenger til næringsdrivende fra NAV er en trekkfri ytelse, noe som betyr at NAV ikke trekker skatt ved utbetaling. Ytelsen er imidlertid skattepliktig, du må derfor passe på at du betaler forskuddsskatt også av sykepengene. Sykepenger for næringsdrivende føres i en egen post i skattekortsøknaden som du finner under kategorien "Næring".
Du kan selv justere fordelingen mellom forskuddsskatt og skattetrekk
Mer informasjon om forskuddsskatt
Du kan sjekke hvor mye du har betalt i forskuddsskatt ved å logge inn på Se dine krav og betalinger
Du kan selv justere fordelingen mellom forskuddsskatt og skattetrekk. Du kan for eksempel justere slik at du får et høyere skattetrekk på lønnen din og lavere forskuddsskatt, eller omvendt. Du kan ikke endre forskuddsskatten til et lavere beløp enn det du allerede har betalt i forskuddsskatt i år. Justering mellom forskuddsskatt og skattetrekk endrer ikke totalt beregnet skatt.
Du må logge inn for å gjøre endringer mellom forskuddsskatt og skattetrekk. Nederst på siden (når du er logget inn) finner du feltet for justering av forskuddsskatt, som vist under her.
Se hvor mye du har betalt i forskuddsskatt
Du kan sjekke hvor mye du har betalt i forskuddsskatt ved å logge inn på Se dine krav og betalinger.
Du mottar én samlet forskuddsskatt, én skattemelding og ett skatteoppgjør. Du mottar ett samlet krav for alle skatteforholdene.
Hvis du har spørsmål om, eller du ønsker å sende inn en søknad om endring av forskuddsskatten, må du skrive ut skjema RF-1102 og sende det til:
Postadresse:
Skatteetaten
Postboks 9200 Grønland
0134 OSLO
Skriv ut skjema RF-1102 - Søknad om endring av skattekort/forskuddsskatt
Papirskjemaet inneholder mange poster. Du skal kun fylle ut de postene som gjelder for deg.
Forskuddsskatt
Her kan du se en liten film som forklarer:
- om du skal betale forskuddsskatt
- hvordan du søker om forskuddsskatt
- hvor du finner betalingsinformasjon