Forskuddsskatt for enkeltpersonforetak

Dersom du endrer skattekortet ditt etter at du fikk tilsendt faktura for forskuddsskatt, er det ikke sikkert at vi rekker å godkjenne endringen innen betalingsfristen.

• Hvis vi har godkjent endringen, må du endre beløpet på fakturaen til det nye terminbeløpet. Beløpet skal være en fjerdedel av den nye forskuddsskatten din. Vi sender ikke ut ny faktura. Om du har endret forskuddsskatten til null kroner i skattekortet ditt, kan du slette fakturaen fra nettbanken uten å betale den.
• Hvis vi ikke godkjenner endringen din, eller hvis vi ikke rekker å svare deg før betalingsfristen, må du betale beløpet som står på fakturaen.

Hvis du betaler inn et for høyt beløp, kan du betale et lavere beløp ved neste forfall. Hvis dette gjelder siste innbetaling for året, vil du sannsynligvis få penger igjen på skatten.

Hvis du betaler inn et for lavt beløp, vil du kunne betale et høyere beløp ved neste forfall. Hvis dette gjelder siste innbetaling for året, kan du betale inn et tilleggsforskudd før 31. mai året etter, eventuelt betale restskatt.

Når vi har beregnet forskuddsskatten din, kan du som er både arbeidstaker og selvstendig næringsdrivende, endre fordelingen mellom forskuddsskatt og skattetrekk. Det gjør du ved å åpne skattekortet ditt og krysse av i boksen «Jeg vil endre fordelingen mellom forskuddsskatten og skattetrekket». Da kan du tilpasse slik at du får et høyere skattetrekk på lønnen din og lavere forskuddsskatt, eller omvendt. Den totale skatten du betaler, blir den samme.

Hvis du har ujevn inntekt gjennom året, kan du endre fordelingen av overskuddet ditt. Da betaler du mindre forskuddsskatt i perioder der du har lavere inntekt, og mer når du har høyere inntekt. Totalsummen du skal betale i forskuddsskatt, blir den samme.

Overskuddet du forventer for hele året, fordeler vi vanligvis jevnt på årets fire kvartaler. Dette betyr at du skal betale like mye forskuddsskatt i alle fire kvartalene. Hvis du forventer at overskuddet ditt i et av årets kvartaler blir 2/3 eller mindre enn overskuddet vi har satt opp, har du ujevn inntekt. Da kan du endre fordelingen av overskuddet ditt, slik at forskuddsskatten blir tilpasset.

Slik endrer du

Du kan se hvordan overskuddet er fordelt på de ulike kvartalene i skattekortet ditt, under temaet "Næring". Der kan du selv endre fordelingen av overskuddet ditt på de ulike kvartalene.

Hvis du har ubetalte krav fra Skatteetaten, for eksempel restskatt, får du ikke mulighet til å fordele overskuddet selv. Da finner du ikke denne muligheten i skattekortet ditt.

Alle arbeidsgivere som utbetaler lønn, må som hovedregel ha en egen skattetrekkskonto i norsk bank eller i en norsk avdeling av en utenlandsk bank. Dette gjelder også enkeltpersonforetak som har ansatte.

Skattekort og skattetrekk for arbeidsgivere

Betaler du for lite forskuddsskatt, må du betale restskatt året etter. Betaler du for mye forskuddsskatt, får du penger igjen ved skatteoppgjøret året etter.

Hvis du ser at du ikke har betalt nok skatt i løpet av året, kan du betale inn ekstra skatt innen 31. mai året etter. Da slipper du å betale renter på beløpet du skylder. Den ekstra betalingen kalles et tilleggsforskudd.

Se hvordan du betaler tilleggsforskudd.

Når enkeltpersonforetaket ditt er nyopprettet, trenger du ikke oppdatere skattekortet ditt med opplysninger om at du forventer underskudd. Opplys i stedet om dette i skattemeldingen som kommer i mars/april hvert år.

Om vi allerede har beregnet forskuddsskatt for deg, og du forventer underskudd, må du åpne skattekortet ditt og sette overskuddet fra næringsinntekt til 0 kroner. Da vil vi justere ned eller slette forskuddsskatten din.

Hvis enkeltpersonforetaket ditt går med underskudd over flere år, regner vi ikke virksomheten din som næringsdrift. Da skal du ikke melde om underskuddet i verken skattekortet eller skattemeldingen.

Du må selv legge inn sykepenger og foreldrepenger i skattekortet for å unngå restskatt.

Hvis du som næringsdrivende får sykepenger eller foreldrepenger fra NAV i løpet av året, må du betale skatt av denne utbetalingen. Beløpet skal du legge inn i "Personinntekt sykepenger fra næring" og "Sykepenger for næringsdrivende», som du finner under tema «Næring». Du må legge inn samme beløp i begge feltene. Foreldrepenger legger du inn i "Foreldrepenger fra NAV".

Om du har problemer med å betale forskuddsskatten innen fristen, bør du vurdere om opplysningene i skattekortet ditt er riktige. Hvis du har betalingsproblemer, har vi ulike tiltak som kan være til hjelp.