Skatt når du flytter til Norge

Flytter du til Norge eller oppholder deg i Norge i lengre perioder, blir du skattepliktig til Norge. Her får du vite når du blir skattepliktig til Norge og hva du må gjøre for å oppgi dine inntekter og formue.

Dette må du gjøre

Se hva du må gjøre når du skal jobbe i Norge.

Hvis du har inntekt eller formue i Norge og et annet land - finn ut hvordan du kan unngå dobbeltbeskatning.

Det er spesielle regler for visse yrkesgrupper

 

Når blir du skattepliktig til Norge?

Hvis du blir skattemessig bosatt i Norge, er du skattepliktig for all inntekt og formue du har både i Norge og resten av verden.  

Å være bosatt i Norge i Folkeregisteret, er ikke det samme som å være skattemessig bosatt i Norge. Å være skattemessig bosatt i Norge har kun betydning for om du skal betale skatt til Norge for inntektene og/eller formuen din.

Du er skattemessig bosatt i Norge hvis ett av disse punktene gjelder deg:

  • Du oppholder deg i Norge i mer enn 183 dager i løpet av enhver 12-månedersperiode.
  • Du oppholder deg i Norge i mer enn 270 dager i løpet av enhver 36-månedersperiode.

Slik beregner du antall dager

Når du beregner hvor mange dager du oppholder deg i Norge, skal du ta med alle dagene du er i Norge. Også de dagene som du kun oppholder deg deler av dagen i Norge. Oppholdsdagene trenger ikke å komme etter hverandre. Grunnen til oppholdet har ingen betydning.

Hvis du oppholder deg mer enn 183 dager i Norge i det første året ditt i Norge, er du skattemessig bosatt allerede fra første dag. Hvis de 183 dagene fordeler seg på to inntektsår, blir du skattemessig bosatt fra 1. januar i det andre året du oppholder deg i Norge.

Du flytter til Norge 1. mars. Du oppholder deg mer enn 183 dager i Norge mellom 1. mars og 31. desember det året du flytter hit.
Du er derfor skattemessig bosatt fra og med 1. mars.
Du flytter til Norge 1. oktober. Du kan da ikke oppholde deg mer enn 183 dager i Norge mellom 1. oktober og 31. desember det året du flytter hit.
Du blir derfor skattemessig bosatt fra 1. januar året etter at du kommer til Norge.
Du oppholder deg i Norge i 70 dager det første året, 90 dager det andre året og 120 dager det tredje året.
Oppholder du deg mer enn 270 dager i Norge i løpet av en 36-månedersperiode, er du skattemessig bosatt fra 1. januar i det året der oppholdet ditt overstiger 270 dager totalt.

Siden du overstiger 270 dager med opphold i løpet av det tredje året, er du skattemessig bosatt fra 1. januar i det tredje året du oppholder deg i Norge.

I gjennomsnitt kan du oppholde deg i Norge i 90 dager per år uten å bli skattemessig bosatt i Norge.

Eksempel:
Du oppholder deg i Norge i 90 dager det første året, 90 dager det andre året og 90 dager det tredje året. Det blir til sammen 270 dager i Norge i løpet av en 36-månedersperiode (3 år). For å bli skattemessig bosatt i Norge må du oppholde deg mer enn 270 dager i løpet av 36 måneder. Du blir derfor ikke skattemessig bosatt.

Du kan være skattepliktig til Norge uten å være skattemessig bosatt

Hvis du ikke oppholder deg i Norge lenge nok til å bli skattemessig bosatt, eller ikke oppholder deg i Norge i det hele tatt, kan du fremdeles være skattepliktig for inntekter og formue som har kilde i Norge.

At noe har kilde i Norge, betyr at noe er utbetalt fra en norsk utbetaler eller at du for eksempel eier en eiendom som er i Norge.

Spesielt for deg som

Er du bosatt i et annet EU/EØS-land og er begrenset skattepliktig til Norge, kan du kreve å bli skattlagt som om du er skattemessig bosatt. Forutsetningen er at minst 90 prosent av inntekten din fra arbeid, pensjon, uføreytelser eller virksomhet blir skattlagt i Norge. 

Dette innebærer at du kan kreve de fleste ordinære fradrag. Du har blant annet rett til fullt minstefradrag/personfradrag, som ellers begrenses basert på hvor lenge du har oppholdt deg i Norge i inntektsåret. Du kan også ha rett på blant annet foreldrefradrag for pass og stell av barn.

Dersom du er gift, skal også ektefellen din sin inntekt være med i vurderingen av om minst 90 prosent av inntektene blir skattlagt i Norge. Dersom du har felles barn med samboer, skal samboerens inntekt være med dersom du krever foreldrefradrag.

Du må dokumentere at minst 90 prosent av dine (og ektefellen din sine) inntekter blir skattlagt i Norge.