Vi foreslår at du tar utgangspunkt i forskjellen mellom ditt maksimale skattefradrag og det skattefradrag som er benyttet i foreløpig skatteberegning. Skatteprosenten på kapitalinntekt er 22 prosent. Deler du differansen på 22 og ganger med 100, får du den kapitalinntekt som gir skatt tilsvarende differansen. Vi anbefaler at dere bruker skattekalkulatoren. Der kan dere prøve dere fram til dere finner en fordeling av kapitalinntektene som om mulig gir full utnytting av maksimalt skattefradrag.

Har dere ikke tilstrekkelig kapitalinntekt til at den av dere som har lavest inntekt får utnyttet sitt maksimale skattefradrag fullt ut, trenger dere ikke foreta noen beregninger. Da er det bare å flytte de kapitalinntektene som fritt kan fordeles til den med lavest pensjon.

Dersom dere ikke ønsker at den av dere som har lavest pensjon skal betale noe skatt, må dere sørge for å finne fram til hvilke beløp som må overføres for at sum skatt og trygdeavgift hos den av dere som har lavest pensjon ikke skal overstige grensen for restskatt som ikke innkreves. Grensen er kr. 99 (medregnet renter).

Se eksempler på hvordan ekteparet Kari og Per fordeler renteinntekter i sine skattemeldinger og hvordan dette gjør at de får en lavere samlet skatt. 

I eksemplene nedenfor er skattesatser for 2023 benyttet.

Eksempel som viser at ektefeller ved å flytte kapitalinntekter kan utnytte en større del av skattefradraget, men ikke hele

Kari og Per har tatt ut alderspensjon fra folketrygden med pensjonsgrad 100 hele året og har kapitalinntekt.

	Kari	Per
Pensjon	170 000 kroner	310 000 kroner
Renteinntekt	5 000 kroner	15 000 kroner
Sum	175 000 kroner	325 000 kroner
Beregnet skatt	14 698 kroner	53 431 kroner
- Skattefradrag	14 698 kroner	22 271 kroner
= Skatt	0 kroner	31 160 kroner

 

Benytt gjerne vår skattekalkulator for beregning skatter og skattefradrag.

 

Beregning av hvor stor kapitalinntekt Kari mangler for å kunne utnytte sitt maksimale skattefradrag:

Maksimalt skattefradrag	32 825 kroner
Utnyttet skattefradrag	14 698 kroner
Differansen	18 127 kroner

18 127 kroner i skatt av alminnelig inntekt tilsvarer kapitalinntekt på 18 127 kroner / 22 x 100 = 82 395 kroner. I dette eksemplet har de bare 15 000 kroner i kapitalinntekt å flytte fra Pers skattemelding til Karis skattemelding så da er det enkelt. Hele beløpet flyttes.

Hvis ektefellene flytter alle renteinntektene til Karis skattemelding, blir skatten:

	Kari	Per
Pensjon	170 000 kroner	310 000 kroner
Renteinntekt	20 000 kroner	0 kroner
Sum	190 000 kroner	310 000 kroner
Beregnet skatt	17 999 kroner	50 132 kroner
- Skattefradrag	17 999 kroner	22 271  kroner
= Skatt	0 kroner	27 861 kroner

 

Ektefellene har ikke så høye kapitalinntekter at Kari får utnyttet sitt maksimale skattefradrag. Hun får fortsatt 0 i skatt etter skattefradraget. Per får imidlertid redusert sin skatt med 3 300 kroner (31 160 kroner – 27 861 kroner). Jo lavere den laveste pensjonen er, jo større andel av kapitalinntektene lønner det seg å flytte til den ektefellen som har lavest inntekt.

Eksempel som viser at ektefeller ved å flytte kapitalinntekter og kapitalutgifter kan utnytte en større del av skattefradraget, men ikke hele

Kari har tatt ut alderspensjon fra folketrygden med pensjonsgrad 100 hele året og har kapitalutgifter, og Per har tatt ut alderspensjon fra folketrygden med pensjonsgrad 100 hele året og har kapitalinntekter

Særskilt likning i klasse 1:

Tema	Kari	Per
Pensjon	170 000 kroner	310 000 kroner
Renteinntekt	0 kroner	10 000 kroner
Renter av gjeld	5 000 kroner	0 kroner
Sum	145 000 kroner	320 000 kroner
Beregnet skatt	12 498 kroner	52 332 kroner
- Skattefradrag	12 498 kroner	22 271 kroner
= Skatt	0 kroner	30 061 kroner

Beregning av hvor stor kapitalinntekt Kari mangler for å kunne utnytte sitt maksimale skattefradrag:

Maksimalt skattefradrag	32 825 kroner
Utnyttet skattefradrag	12 498 kroner
Differansen	20 327 kroner

 

20 327 kroner i skatt av alminnelig inntekt tilsvarer kapitalinntekt på 20 327 kroner: 22 x 100 = 92 395 kroner.

Flytter de renteinntekten på 10 000 kroner fra Per til Kari, og beregner skatten på nytt, blir resultatet at hun får utnyttet 14 698 kroner av sitt maksimale skattefradrag på 32 825 kroner. Per får redusert sin skatt med 2 200 kroner.

Hvis ektefellene flytter renteutgiftene på 5 000 kroner til Pers skattemelding og renteinntektene på 10 000 kroner til Karis skattemelding blir skatten: 

Tema	Kari	Per
Pensjon	170 000 kroner	310 000 kroner
Renteinntekt	10 000 kroner	0 kroner
Renteutgift	0 kroner	5 000 kroner
Sum	180 000 kroner	305 000 kroner
Beregnet skatt	15 799 kroner	49 031 kroner
- Skattefradrag	15 799 kroner	22 271 kroner
= Skatt	0 kroner	26 760 kroner

Kari får utnyttet 15 799 kroner av sitt maksimale skattefradrag, mens Per får redusert sin skatt med 3 300 kroner. Har dere slike kapitalinntekter eller utgifter som ikke er forhåndsutfylt i skattemeldingen, kan dere fritt velge i hvem sin skattemelding dere vil føre disse i.

Benytt gjerne vår skattekalkulator for beregning skatter og skattefradrag.

Mer om hvordan fordele inntekter, kostnader og formue mellom ektefeller, registrerte partnere og meldepliktige samboere