Betale skatt til flere land - formuesverdi av bolig-/fritidseiendom i utlandet
Så lenge du er skattemessig bosatt i Norge vil formue av eiendom i utlandet som hovedregel være skattepliktig i Norge. Formuen kan imidlertid også være skattepliktig i det landet eiendommen ligger.
Skatt betalt i utlandet
De fleste land, for eksempel Sverige, Danmark og Italia, har ikke formuesskatt.
Spania, Frankrike og Sveits har formuesskatt, men med andre beløpsgrenser enn i Norge.
Dersom du har betalt formuesskatt til et annet land i tillegg til Norge, kan du ha krav på fradrag i den norske formuesskatten.
Hvordan dobbeltbeskatning unngås, avhenger av hvor eiendommen ligger og hva slags regler skatteavtalen med det enkelte land har.
Se oversikten over hvilke land Norge har skatteavtale med.
Den mest vanlige måten å unngå dobbeltbeskatning på er gjennom den såkalte kreditmetoden. Formuesskatt som er betalt i utlandet, kan da kreves trukket fra i den norske formuesskatten. Dette gjelder blant annet når eiendommen ligger i Frankrike, Spania eller Sveits. Det samme gjelder når det ikke er inngått skatteavtale med vedkommende land.
Krever du fradrag i norsk skatt for skatt betalt i utlandet, må du føre dette i skattemeldingen. Du må også kunne dokumentere hvor mye formuesskatt du har betalt i utlandet, dersom vi etterspør det.
Du kan ikke kreve fradrag i norsk skatt for utenlandsk eiendomsskatt.
Eksempler på utenlandske skatter som ikke gir rett til kreditfradrag
- Kommunal fastighetsavgift (Sverige)
- Kiinteistövero (Finland)
- Ejendomsværdiskat (Danmark)
- Council Tax (Storbritannia)
- Taxe Foncière (Frankrike)
- Taxe d’habitation (Frankrike)
- Taxe Professionelle (Frankrike)
- Impuesto Bienes Inmuebles (IBI) (Spania)
- Renta de no Residentes (Spania)
- Internskatten som er betalt til EU etter EUs Protocol on the Privileges and Immunities of the European Communities artikkel 12 (tidligere art. 13) av person ansatt i EU-kommisjonen.
Enkelte skatteavtaler anvender den såkalte fordelingsmetoden for unngåelse av dobbeltbeskatning. Dette innebærer at eiendommen ikke formuesbeskattes i Norge og du ikke får fradrag for eventuell skatt betalt i utlandet.
Siden formuen, leieinntekter og gevinst ved salg av eiendom, ikke skattlegges i Norge, kan du heller ikke få fullt fradrag for all gjeld og alle gjeldsrenter du eventuelt har, uavhengig av om gjelden er knyttet opp mot eiendom i utlandet eller ikke. Gjeld og gjeldsrenter begrenses til den andelen som står i forhold til din formue som skattlegges i Norge.
Det er særskilte regler hvis du eier bolig eller fritidsbolig i et annet EØS-land, og inntekt og gevinst er skattefri i Norge etter skatteavtalen med det landet boligen eller fritidsboligen ligger. Da får du likevel fullt fradrag for gjeldsrenter. Dette gjelder hvis du har bolig eller fritidsbolig som ligger i Italia og Kroatia.
Selv om eiendommen ikke skal skattlegges i Norge, har du som skattemessig bosatt i Norge likevel en plikt til å gi opplysninger om formuen, eventuelle leieinntekter og gevinst ved salg av eiendommen, i din norske skattemelding. Dette henger sammen med at du i slike tilfeller ikke får fullt fradrag for all gjeld og alle gjeldsrenter du måtte ha. Fradrag for gjeld og gjeldsrenter begrenses forholdsmessig i forhold til andel av formue som knytter seg til utlandet og som ikke er gjenstand for beskatning i Norge.
Dette gjelder ikke for eiendommer i Italia og Kroatia.