Slik oppgir du inntekt og formue i utlandet i skattemeldingen din

Logg inn i skattemeldingen, gå til "Arbeid, trygd og pensjon" og legg inn beløpet du har tjent på arbeid i utlandet. Ikke alle skal betale trygdeavgift for lønn opptjent i utlandet. Er du usikker, må du undersøke med Nav hva som gjelder for deg.

Det er særskilte regler for grensegjengere og noen andre arbeidstakergrupper, for eksempel sjømenn, flyvende personell, sokkelarbeidere og offentlig ansatte.

Unngå å betale dobbel skatt

For å unngå dobbeltbeskatning har Norge egne regler. Vi har også inngått en rekke skatteavtaler. Hvordan du kan unngå dobbeltbeskatning er avhengig av den norske skatteloven og skatteavtalen mellom Norge og det aktuelle landet.

Du kan også se oversikten i Skatte-ABC for hvilke metoder som skal brukes på lønn fra ulike land.

Metoder for å unngå dobbeltbeskatning

• Kreditmetoden går ut på at du får fradrag i norsk skatt for den skatten som er betalt i utlandet. Fradraget er begrenset til den norske skatten på samme inntekt. Du kan kreve kreditfradrag etter skatteloven eller etter skatteavtalen med arbeidslandet.
  Hvis du krever kreditfradrag, må du oppgi dette i skattemeldingen din. Det gjør du ved å legge til "Metode ved dobbeltbeskatning" og velge "Kreditfradrag"
  
  
• Skattenedsettelse (fordelingsmetoden med progresjonsforbehold ) går ut på at vi først beregner skatt på all inntekt, både inntekt opptjent i Norge og lønnsinntekt opptjent i et annet land. Så blir skatten som er beregnet på lønnsinntekten tatt bort. Skattenedsettelsen fører til at det ikke blir norsk skatt på lønnsinntekten. Du kan krever skattenedsettelse etter ettårsregelen i skatteloven eller etter skatteavtalen med arbeidslandet.
  Hvis du krever skattenedsettelse, må du oppgi dette i skattemeldingen din. Det gjør du ved å legge til "Metode ved dobbeltbeskatning" og velger "Skattenedsettelse etter skatteavtale" eller «Skattenedsettelse etter ettårsregelen.
  
  

• Fordelingsmetoden (unntaksmetoden) går ut på at lønnsinntekt opptjent i utlandet, blir unntatt fra beskatning i Norge. Det er kun skatteavtalen med Malaysia som anvender denne metoden på lønnsinntekt. Vi anbefaler å avklare trygdeavgiftssats på frivillig medlemskap direkte med Nav, hvis du vurderer å bruke denne metoden.

• Selv om lønnsinntekten ikke skal skattlegges i Norge må du likevel oppgi den i skattemeldingen. Deretter må du kreve unntak fra beskatning. Det gjør du ved å legge til «Trygde- og skattemessig unntak» og velge «Ikke skattepliktig…».

Dokumentasjonskrav

Du skal ikke legge ved dokumentasjonen i skattemeldingen, men du må kunne gi oss den hvis vi ber om det.

Kreditfradrag

Hvis du mener at du har krav på kreditfradrag må du kunne dokumentere betalt skatt i utlandet.

Dokumentasjonen må være fra skattemyndighetene i landet det gjelder, og vise:

• Hvilket inntektsår skatten gjelder
• At skatten er endelig fastsatt, ikke bare foreløpig beregnet
• At skatten er betalt
• Hvilken type skatt du har betalt (formue- eller inntektsskatt)

Dokumentasjon på annet språk enn nordisk skal oversettes til norsk eller engelsk av offentlig godkjent translatør.

Ettårsregelen

Du kan kreve skattenedsettelse på lønnsinntekt opptjent i et annet land etter ettårsregelen. Du må kunne dokumentere at du har hatt et sammenhengende arbeidsopphold i utlandet på minst 12 måneder. Du kan heller ikke ha oppholdt deg i gjennomsnitt mer enn 6 dager i måneden i Norge i løpet av arbeidsoppholdet.

Dagene beregnes for ett og ett år. Det vil si at du kan oppholde deg i Norge for eksempel 10 dager en måned og færre dager i en annen måned. I løpet av et år kan du ikke oppholde deg flere dager i Norge enn i gjennomsnitt 6 dager per måned. For utreise- og hjemreiseåret er det kun hele måneder du har arbeidet i utlandet som gir rett til 6 oppholdsdager i Norge.  

Til og med 2022 var regelen slik at man skulle se på hele arbeidsoppholdet, selv om det var over flere år, for å avgjøre om antall oppholdsdager i Norge var mer enn 6 dager per måned i gjennomsnitt. Hvis du allerede begynte på arbeidsoppholdet ditt i utlandet i 2022 eller tidligere, og har hatt flere oppholdsdager i Norge enn 6 dager i gjennomsnitt, skal man fremdeles se på hele arbeidsoppholdet.

Logg inn i skattemeldingen, gå til "Arbeid, trygd og pensjon" og legg inn beløp, type pensjon og fra hvilket land den er utbetalt. Ikke alle skal betale trygdeavgift for pensjon utbetalt i utland. Er du usikker, må du undersøke med Nav hva som gjelder for deg.

Unngå å betale dobbel skatt

For å unngå dobbeltbeskatning har Norge egne regler. Vi har også inngått en rekke skatteavtaler. Hvordan dobbeltbeskatning skal unngås er avhengig av den norske skatteloven og skatteavtalen mellom Norge og det aktuelle landet.

Metoder for å unngå dobbeltbeskatning

• Kreditmetoden går ut på at du får fradrag i norsk skatt for den skatten som er betalt i utlandet. Fradraget er begrenset til den norske skatten på pensjonsinntekten. Du kan kreve kreditfradrag etter skatteloven eller etter skatteavtalen med utbetalingslandet.
  Hvis du krever kreditfradrag, må du oppgi dette i skattemeldingen din. Det gjør du ved å legge til "Metode ved dobbeltbeskatning" og velge "Kreditfradrag"
  
  

• Fordelingsmetoden (unntaksmetoden) går ut på at pensjon utbetalt fra et annet land blir unntatt fra beskatning i Norge. Du kan kreve unntak for skattlegging etter skatteavtalen med utbetalingslandet.

• Selv om pensjonen ikke skal skattlegges i Norge må du likevel oppgi pensjonsinntekten i skattemeldingen. Deretter må du kreve unntak fra beskatning. Det gjør du ved å legge til «Trygde- og skattemessig unntak» og velge «Ikke skattepliktig…». 

• Skattenedsettelse. I noen svært få tilfeller unngås dobbeltbeskatning av pensjon ved bruk av skattenedsettelse.
  Skattenedsettelse innebærer at vi først beregner skatt på all inntekt, både inntekt opptjent i Norge og pensjonsinntekten utbetalt i et annet land. Så blir skatten som er beregnet på pensjonsinntekten tatt bort. Skattenedsettelsen fører til at det ikke blir norsk skatt på pensjonsinntekten.
  
  Hvis du krever skattenedsettelse, må du oppgi dette i skattemeldingen din. Det gjør du ved å legge til "Metode ved dobbeltbeskatning" og velger "Skattenedsettelse etter skatteavtale".

Dokumentasjonskrav for kreditfradrag

Du skal ikke legge ved dokumentasjonen i skattemeldingen, men du må kunne gi oss den hvis vi ber om det.

Hvis du mener at du har krav på fradrag i skatten i Norge må du kunne dokumentere betalt skatt i utlandet.

Dokumentasjonen må være fra skattemyndighetene i landet det gjelder, og vise:

• Hvilket inntektsår skatten gjelder
• At skatten er endelig fastsatt, ikke bare foreløpig beregnet
• At skatten er betalt
• Hvilken type skatt du har betalt (formue- eller inntektsskatt)

Dokumentasjon på annet språk enn nordisk skal oversettes til norsk eller engelsk av offentlig godkjent translatør.

Finn ut hva du skal gjøre med skatten og hva du eventuelt kan få fradrag for når du eier en eiendom i utlandet.

Har du solgt, arvet eller overtatt en eiendom i utlandet? 
Finn ut hva du skal gjøre med skatten og hva du eventuelt kan få fradrag for.

Leier du ut en eiendom i utlandet?
Finn ut hva du skal gjøre med skatten og hva du eventuelt kan få fradrag for.

Hvis du har en bankkonto i utlandet, skal du oppgi beløpet du har på kontoen 31.12 og eventuelle renteinntekter for hele året. Dette gjelder også utenlandske nettbankløsninger (nettbank uten fysiske filialer). Eksempler på dette er Revolut, Wise, Paysafe, Paypal, Remitly, Saxo og Lunar.

Om du har renteinntekter og om du må betale skatt av rentene, har krav på fradrag eller hvordan du unngår dobbelt skatt, finner du i skatteveiledningen for renteinntekter. 

Dette må du gjøre:

1. Før opp formuesverdien av aksjer og verdipapirer i skattemeldingen
   Oppgi verdien per 31.12 i inntektsåret.
   
   
2. Før opp utbytte på aksjer og verdipapirfond (aksjedel)
   Dersom du har mottatt utbytte på aksjer eller verdipapirfond, fører du samlet utbytte i skattemeldingen din. Hvis du krever skjermingsfradrag, må du også oppgi dette i skattemeldingen.
    
3. Før opp gevinst eller tap ved salg av aksjer og andre verdipapirer
   Det er ikke vanlig at banker/forvaltere i utlandet lager oppstillinger over gevinster/tap ved salg av aksjer. Du må derfor beregne dette selv etter norske regler. Du kan kreve fradrag for skjerming i beregningen.
   
   

   Du beregner gevinst eller tap slik:

   
   Finn verdien til aksjen/verdipapiret på tidspunktet du kjøpte den (inngangsverdi). Hvis du har flere aksjer/verdipapirer av samme type, skal du bruke "først inn, først ut"-prinsippet. 
   
   Regn om inngangsverdien til norske kroner. Du skal bruke valutakursen på kjøpstidspunktet.
   
   Finn salgsverdien til aksjen/verdipapiret og regn den om til norske kroner. Du skal bruke valutakursen på salgstidspunktet.
   
   Regn om eventuelle omkostninger i utenlandsk valuta til norske kroner. Du skal bruke valutakursen på tidspunktet du betalte omkostningene.
   
   Gevinst eller tap = Salgsverdi i norske kroner – inngangsverdi i norske kroner – omkostninger i norske kroner – eventuell skjerming.
   
   Du fører gevinst eller tap på salget i skattemeldingen din. 
   
   
4. Før opp renteinntekter fra fond, obligasjoner mv.
   
   Dersom du mottar renteutdeling fra verdipapirfond, obligasjoner eller andre rentebærende papirer, fører du dette i skattemeldingen din. 

Hvis du har betalt skatt i utlandet og vil kreve fradrag i norsk skatt

Om du har krav på fradrag for skatt betalt i utlandet, er avhengig av skatteavtalen mellom Norge og det aktuelle landet.

Dersom du krever kreditfradrag, fører du dette i skattemeldingen din. 

Dokumentasjonskrav

Du skal ikke legge dokumentasjonen ved skattemeldingen, men du må kunne gi oss den hvis vi ber deg om det.

Dersom du mener du har krav på fradrag i skatten i Norge, må du kunne dokumentere betalt skatt i utlandet.

Dokumentasjonen må være fra skattemyndighetene i landet det gjelder, og vise:

• Hvilket inntektsår skatten gjelder
• At skatten er endelig fastsatt, ikke bare foreløpig beregnet
• At skatten er betalt
• Hvilken type skatt du har betalt (formue- eller inntektsskatt)

Skatteetaten kan kreve at dokumentasjon på annet språk enn nordisk skal oversettes til norsk eller engelsk av offentlig godkjente translatører.

Dersom du eier, har solgt, minet eller kjøpt krypto, kan du få hjelp til å oppgi dette i skattemeldingen.

Har du næringsinntekt fra utlandet og har betalt skatt til utlandet kan du kreve kreditfradrag i skattemeldingen.

For å gjøre dette, legger du til kortet «Grunnlag for kreditfradrag i næringsinntekt fra utlandet».

Her fyller du ut:

• Hvilket land næringsinntekt kommer fra
• Næringsinntekten fra det aktuelle landet
• Kostnader ved å drive næringsinntekt i det aktuelle landet
• Finansinntekter, finanskostnader, ekstraordinære inntekter og ekstraordinære kostnader

Du må også legge til «Kreditfradrag/betalt skatt til utlandet» i skattemeldingen.

Her fyller du ut:

• I hvilket land inntektskatten er betalt
• Inntektsskatten som er betalt i det aktuelle landet

Når du har fylt ut både «Grunnlag for kreditfradrag i næringsinntekt fra utlandet» og «Kreditfradrag/betalt skatt til utlandet», kan du se beregnet kreditfradrag under «Oppsummering og skatteberegning».