Skatt når du har overtatt et dødsbo

Når du har overtatt et dødsbo, er det en del du må gjøre for å ivareta ditt ansvar. Etter hvert skal du også avslutte dødsboet.

Her hjelper vi deg med å få oversikt over hva du må gjøre.

Tips! Les gjennom alle punktene. Rekkefølgen på det du skal gjøre kan variere ut fra når på året dødsfallet skjedde.

I slutten av mars blir den nyeste skattemeldingen for avdøde/dødsboet tilgjengelig på våre nettsider. Hvis du som arving har reservert deg mot digital kommunikasjon, sender vi skattemeldingen på papir.

For å få tilgang til å endre og levere digitalt, må skifteattesten være datert 1. januar 2024 eller senere. Hvis dere er flere arvinger, kan du gi en av arvingene fullmakt til å sende inn skattemeldingen på vegne av dødsboet.

Hvis du som arving har reservert deg mot digital kommunikasjon, sender vi skattemeldingen på papir.

Send skattemelding med endringer til:

Skatteetaten
Postboks 9200 Grønland
0134 Oslo

Hvis dere er flere arvinger, kan den som har fullmakt til å representere dødsboet sende inn skattemeldingen.

Du må kontrollere skattemeldingen og endre den hvis opplysningene er feil eller noe mangler. 

Når du har fått skattemeldingen for dødsåret, må du 

  • sjekke at opplysningene stemmer med dokumentasjonen du har mottatt fra arbeidsgiver, NAV, banker og liknende
  • endre skattemeldingen hvis du oppdager feil eller mangler

Du trenger ikke å levere skattemeldingen hvis opplysningene stemmer. Unntaket er hvis den avdøde har mottatt skattemelding for næringsdrivende, da må du levere skattemeldingen.

Hvis du er enearving eller gjenlevende ektefelle/samboer

Hvis du er enearving eller gjenlevende ektefelle/samboer i uskiftet bo, skal du levere en skattemelding for avdøde for dødsåret. Den skal inneholde inntekter, gevinster, fradrag og tap frem til dødsfallet.

Formue og gjeld skal du ta med i din egen skattemelding. Du skal også ta med alle inntekter, fradrag, gevinster og tap etter dødsfallet i din egen skattemelding.

Hvis dere er flere arvinger

Hvis det er flere arvinger blir dødsboet eier av avdødes formue slik som bil, aksjer, bankinnskudd, bolig og andre eiendommer. I dødsåret skal det leveres en skattemelding som inneholder inntekter, gevinster, fradrag og tap både før og etter dødsfallet. Bankinnskudd, eiendeler og bolig som ikke er solgt eller delt ut til arvingene skal også tas med. Gjeld som ikke er betalt ved årets utgang skal også være med.

Den ansvarlige for dødsboet må levere skattemelding hvert år fram til dødsboet har solgt eller delt ut alle verdier, og boet er avsluttet. Dødsboet er ansvarlig for skatter og avgifter fram til boet er avsluttet og skatter/avgifter er betalt.

Hvis du ikke har tilgang til skattemeldingen på nett eller ikke har mottatt skattemeldingen for den avdøde innen 15. april, må du sende oss en henvendelse der du ber om å få den tilsendt.

Postadressen vår er: 

Skatteetaten 
Postboks 9200, Grønland 
0134 Oslo 

Du må sjekke at kontonummeret for utbetaling av skattepengene er riktig.

Slik endrer du kontonummer

Hvis dere er flere arvinger, må dere levere skattemelding for året der dødsboet avsluttes. Det kan være fint å få avsluttet dødsboet så raskt som mulig. Da kan dere be om forhåndsfastsetting av dødsboet.

En ektefelle eller samboer som sitter i uskiftet bo, kan ikke be om forhåndsfastsetting. Det kan heller ikke en arving som overtar dødsboet alene.

For å avslutte dødsboet må den avdødes eiendeler overføres til arvingene eller nye eiere. Hva dere skal gjøre avhenger av om du er eneste arving eller om dere er flere:

Som enearving eller gjenlevende ektefelle/samboer i uskiftet bo, anses du å ha arvet og overtatt eierskapet til formuesgjenstandene umiddelbart etter dødsfallet.

I dødsåret skal du levere en skattemelding for avdøde som inneholder inntekter, gevinster, fradrag og tap frem til dødsfallet. Formue og gjeld skal du overføre til din egen skattemelding.

Alle inntekter, fradrag, gevinster og tap etter dødsfallet skal du ta med i din egen skattemelding.

For dødsåret må du kontrollere at det ikke står oppført bolig og andre eiendommer i skattemeldingen til den avdøde. Disse må du ta med i din egen skattemelding.

Hvis du og den avdøde eide bolig eller annen eiendom sammen, må du kontrollere at du står som 100% eier av bolig og andre eiendommer i din skattemelding. 

Hvis overdragelsen av eiendom tinglyses, vil eiendommen normalt være forhåndsutfylt i neste års skattemelding for ny eier. Tinglysing sikrer rettsvern for deg som eier. Det betyr at andre ikke kan ta pant i, eller selge eiendommen din uten hjemmel i lov. Du er ikke pliktig til å tinglyse eiendommen. 

Du finner mer informasjon om tinglysing hos Statens kartverk. 

Hvis overdragelsen av eiendom tinglyses, vil eiendommen normalt være forhåndsutfylt i neste års skattemelding for ny eier. Tinglysing sikrer rettsvern for eier. Det betyr at andre ikke kan ta pant i, eller selge eiendommen uten hjemmel i lov. Du er ikke pliktig til å tinglyse eiendommen.

Hvis du ikke tinglyser eiendommen over på deg selv, vil eiendommen fortsatt stå registrert på dødsboet. Du må du sende oss en skriftlig henvendelse slik at vi kan overføre eiendommen til deg. Da vil eiendommen stå forhåndsutfylt i skattemeldingen din året etter. 

Hvis du ikke tinglyser eierskiftet, må du sende inn dokumentasjon på eierforholdet til oss. 

Dokumentasjonen må inneholde informasjon om 

  • hvilken eiendom det gjelder 
  • fra hvilken dato eierforholdet gjelder 
  • beløp som eventuelt er betalt for eiendommen  
  • dato og underskrift av alle parter  

Du kan sende inn dokumentasjonen så snart salget eller overdragelsen er gjennomført. Du kan også gi opplysninger om dette i skattemeldingen.

Sende inn dokumentasjon på papir

Vår postadresse er:

Skatteetaten   
Postboks 9200 – Grønland   
0134 Oslo 

Du finner mer informasjon om tinglysing hos Statens kartverk.   

Du må registrere bil eller annet kjøretøy over på deg selv. Ektefelle og barn trenger ikke betale omregistreringsavgift når de arver et kjøretøy. 

På Statens vegvesen sine nettsider kan du lese om salg av kjøretøy etter dødsfall

Aksjer og verdipapirer må enten selges eller overføres til deg selv.   

Hvis du arvet verdier for mer enn 100 000 kroner, må du gi opplysninger om dette i skattemeldingen din. 

Hvis det er flere arvinger, blir dødsboet eier av avdødes formue slik som bil, aksjer, bankinnskudd, bolig og andre eiendommer. I dødsåret skal dere levere en skattemelding som inneholder inntekter, gevinster, fradrag og tap både før og etter dødsfallet.  

Hvis eiendeler eller bolig er solgt eller delt ut til arvingene må dere vurdere om det er et skattepliktig salg. Skattepliktig gevinst eller fradragsberettiget tap skal dere ta med i dødsboets skattemelding. 

Bolig og eiendeler som ikke er delt ut eller solgt i løpet av året skal dere ta med i skattemeldingen.

Hvis overdragelsen av eiendom tinglyses, vil eiendommen normalt være forhåndsutfylt i neste års skattemelding for ny eier. Tinglysing sikrer rettsvern for eier. Det betyr at andre ikke kan ta pant i, eller selge eiendommen uten hjemmel i lov. Det er ikke plikt til å tinglyse eiendom. 

Du finner mer informasjon om tinglysing hos Statens kartverk.

Hvis overdragelsen av eiendom tinglyses, vil eiendommen normalt være forhåndsutfylt i neste års skattemelding for ny eier. Tinglysing sikrer rettsvern for eier. Det betyr at andre ikke kan ta pant i, eller selge eiendommen uten hjemmel i lov. Du er ikke pliktig til å tinglyse eiendommen.

Hvis du ikke tinglyser eiendommen over på deg selv, vil eiendommen fortsatt stå registrert på dødsboet. Du må du sende oss en skriftlig henvendelse slik at vi kan overføre eiendommen til deg. Da vil eiendommen stå forhåndsutfylt i skattemeldingen din året etter. 

Hvis du ikke tinglyser eierskiftet, må du sende inn dokumentasjon på eierforholdet til oss. 

Dokumentasjonen må inneholde informasjon om 

  • hvilken eiendom det gjelder 
  • fra hvilken dato eierforholdet gjelder 
  • beløp som eventuelt er betalt for eiendommen  
  • dato og underskrift av alle parter  

Du kan sende inn dokumentasjonen så snart salget eller overdragelsen er gjennomført. Du kan også gi opplysninger om dette i skattemeldingen.

Sende inn dokumentasjon på papir

Vår postadresse er:

Skatteetaten   
Postboks 9200 – Grønland   
0134 Oslo 

Du finner mer informasjon om tinglysing hos Statens kartverk.   

Et dødsbo har to eiendommer, og arvingene overtar hver sin eiendom ved utdeling fra boet. Arvingene må legge inn eiendommen de arvet i sin egen skattemelding. Den som har fullmakt til å representere dødsboet må fjerne eiendommene i dødsboets skattemelding.

Dødsboet leier ut boligen en periode før den selges. Dødsboet selger eiendom og pengene fra salget deles ut til arvingene.

Den som har fullmakt til å representere dødsboet må sende inn skattemelding for dødsboet og oppgi skattepliktig inntekt eller underskudd av utleie, og skattepliktig gevinst eller fradragsberettiget tap ved salg av eiendommen.

Når et dødsbo selger en eiendom, er en gevinst alltid skattepliktig og et tap fradragsberettiget 

Dødsboet kan kreve fradrag hvis det blir et tap ved salget. Hvis skatteoppgjøret for dødsboet viser et underskudd i året der dødsboet avsluttes og er ferdig oppgjort, vil arvingene ha rett til fradrag for sin andel av dette underskuddet i neste års skattemelding. Arvingene må selv legge inn sin andel av underskuddet i egen skattemelding.  

Det er to arvinger som overtar et dødsbo. Dødsboet selger en bolig, og verdiene i boet deles ut til arvingene. Dødsboet avsluttes, og arvingene sender inn skattemelding for dødsboet.  
 
I forbindelse med salget av boligen ble det beregnet et skattemessig tap på 100 000 kroner. Dødsboet har ingen inntekter dette året, og ender opp med et fremført underskudd på 100 000 kroner. Neste år kan de to arvingene i egen skattemelding legge inn fradrag for sin andel av underskuddet, altså 50 000 kroner. 

Du må registrere bil eller annet kjøretøy over på ny eier. Ektefelle og barn trenger ikke betale omregistreringsavgift ved arv. Andre arvinger må betale omregistreringsavgift.   

På Statens vegvesen sine nettsider kan du lese om salg av kjøretøy etter dødsfall.   

Aksjer og verdipapirer må enten selges eller overføres til arvingene.   

Dødsboet selger aksjer og pengene fra salget deles ut til arvingene.   
Den som er ansvarlig for å sende inn skattemeldingen for dødsboet må oppgi skattepliktig gevinst eller fradragsberettiget tap ved salget av aksjene.

Hvis du arvet verdier for mer enn 100 000 kroner må du gi opplysninger om dette i skattemeldingen din.

Skatteoppgjøret for dødsbo er tidligst klart i juni og senest 30. november.

Når skatteoppgjøret er klart, sender vi deg et varsel om dette. Da kan du logge inn på Skatteetatens nettsider for å sjekke skatteoppgjøret.

Hvis du ikke har tilgang til skatteoppgjøret på nett eller mottatt skatteoppgjøret for den avdøde innen 1. desember, kan du sende oss en henvendelse der du ber om å få den tilsendt. 

Du kan også bestille per post. Vår postadresse er:

Skatteetaten  
Postboks 9200 Grønland  
0134 Oslo

Hvis den avdøde eller dødsboet har fått restskatt, sender vi faktura til kontaktpersonen for dødsboet. Kontaktpersonen finner også betalingsinformasjon på skatteoppgjøret til den avdøde og dødsboet.  

Du og de andre som har overtatt dødsboet er ansvarlige for å betale en eventuell restskatt. Den må dere betale innen fristen.

Du må sjekke at kontonummeret for utbetaling av skattepengene er riktig.

Slik endrer du kontonummer

Hvis du oppdager noe som er feil i skatteoppgjøret, må du  

  • endre og sende inn skattemeldingen på nytt
  • betale restskatten innen fristen

Etter at du har levert skattemeldingen, vil du få et nytt skatteoppgjør. Hvis den avdøde har betalt inn for mye skatt, vil dette bli betalt tilbake.

Hvis det fremdeles er noen eiendeler igjen, for eksempel eiendom eller kjøretøy, vil du fortsette å motta skattemeldinger fram til eiendelene er overført til nye eiere.

Hvis alle eiendeler er overført til arvingene, og kontoer i bank er avsluttet før årsskiftet, vil dette være den siste skattemeldingen for avdøde som du mottar.

Hvis dere er flere arvinger, må dere levere skattemelding for året der dødsboet avsluttes. Det kan være fint å få avsluttet dødsboet så raskt som mulig. Da kan dere be om forhåndsfastsetting av dødsboet.

En ektefelle eller samboer som sitter i uskiftet bo, kan ikke be om forhåndsfastsetting. Det kan heller ikke en arving som overtar dødsboet alene.

Spesielt for deg som

Hvis du mottar faktura på forskuddsskatt for den avdøde, er det fordi den avdøde hadde fått beregnet forskuddsskatt i skattekortet sitt. Inne på Min skatt kan du som er registrert som kontaktperson se den avdødes skattekort.

Hvis skattekortet til avdøde er riktig, er forskuddsskatten riktig. Da må du betale denne.

Hvis forskuddsskatten er feil, må du endre skattekortet for avdøde. Det gjør du ved å fylle ut skjema for endring av skattekort/forskuddsskatt (RF-1102) på papir.

Skjemaet sender du til oss som vedlegg til kontaktskjemaet.

Vår postadresse er:

Skatteetaten
Postboks 9200 – Grønland
0134 Oslo

Hvis skatteoppgjøret for dødsboet viser et underskudd i året der dødsboet avsluttes og er ferdig oppgjort, vil arvingene ha fradragsrett for sin andel av dette underskuddet i neste års skattemelding. Arvingene må selv legge inn sin andel av underskuddet i skattemeldingen sin.

Det er to arvinger som overtar et dødsbo. Dødsboet selger en bolig, og verdiene i boet deles ut til arvingene. Dødsboet avsluttes, og arvingene sender inn skattemelding for dødsboet.  
 
I forbindelse med salget av boligen ble det beregnet et skattemessig tap på 100 000 kroner. Dødsboet har ingen inntekter dette året, og ender opp med et fremført underskudd på 100 000 kroner. Neste år kan de to arvingene i egen skattemelding legge inn fradrag for sin andel av underskuddet, altså 50 000 kroner. 

Hvis det fortsatt er verdier igjen i boet, for eksempel bolig, må dere fortsette å levere skattemelding for dødsboet.

Har du ikke mottatt en skattemelding, må du bruke skjemaet skattemelding for personer som ikke har mottatt en forhåndsutfyllt skattemelding (RF-1281), eller kontakte oss.