Bonus opptjent i utlandet tidligere år
Gjelder bonus som er opptjent i utlandet i tidligere år.
Kort om bonus opptjent i utlandet tidligere år
Oppgi bonus som er opptjent i utlandet, men først utbetales etter at oppholdet i utlandet er avsluttet.
Inntektsmottakeren kan være skattemessig bosatt i Norge eller i utlandet. Du må derfor oppgi beløpet som «bonus opptjent i utlandet i tidligere år» for riktig skattemessig behandling. Du skal oppgi utbetalingen i den kalendermåneden utbetalingen av foretatt, uavhengig av når den ble opptjent.
Unntak
Det er ikke opplysningsplikt når inntektsmottakeren:
- ikke er skattemessig bosatt i Norge, og
- utbetalingen skal belastes et fast driftssted som arbeidsgiveren har i et land som Norge har skatteavtale med.
Norske skatte- og avgiftsmyndigheter har i praksis lagt til grunn at det ikke gjelder lønnsopplysningsplikt for lønn og annen godtgjørelse vedrørende arbeid utført utenfor norsk territorium, dersom arbeidsgiver ikke er skattemessig hjemmehørende i Norge.
Hvilken informasjon skal du oppgi
| Beløp | x kroner |
| Type lønn eller ytelse | kontantytelse, bonus |
| Trekkplikt | ja |
| Grunnlag for arbeidsgiveravgift | ja/nei |
| Skatte- og avgiftsregel | hvis aktuelt |
Hvis inntekten er opptjent i utlandet eller på norsk kontinentalsokkel:
| Opptjeningsland | landkode |
| Opptjent på kontinentalsokkel | ja/nei |
Les mer om rapportering av lønn og annen godtgjørelse for arbeid utført i utlandet.
Beløp
Oppgi bruttobeløpet.
Type lønn eller ytelse
Oppgi «kontantytelse» og «bonus».
Trekkpliktig
Ytelsen skal alltid oppgis som trekkpliktig.
Du kan la være å gjennomføre forskuddstrekk hvis trekkbeløpet er under minstegrensene for forskuddstrekk.
Du kan også la være å gjennomføre forskuddstrekk for arbeid utført i utlandet. Dette gjelder til personer som ikke er bosatt i Norge eller midlertidig oppholder seg her.
Grunnlag for arbeidsgiveravgift
Du skal beregne arbeidsgiveravgift av denne ytelsen.
Unntak:
Du kan bare la være å beregne arbeidsgiveravgift når inntektsmottakeren:
- er omfattet av trygdelovgivningen i et annet land i henhold til en sosialkonvensjon eller EØS-avtalen
- er en utenlandsk arbeidstaker som ikke er medlem av folketrygden og som arbeider på norsk kontinentalsokkel eller i norsk territorialfarvann
Arbeidstaker har i noen tilfeller bekreftelse på at medlemskap opprettholdes hos egen trygdemyndighet (A1 eller annen blankett). NAV Medlemskap og avgift vurderer all dokumentasjon, registrerer et eventuelt unntak fra medlemskap i folketrygden med periode og om unntaket gjelder hele eller deler av folketrygden. Registrert unntak fra medlemskap i norsk folketrygd sendes elektronisk fra NAV til Skatteetaten.
Det er bare registrert unntak hos Skatteetaten som gir arbeidsgiver fritak fra å beregne arbeidsgiveravgift for arbeidstaker.
Skatteetaten kan fastsette arbeidsgiveravgift for arbeidsgiver hvis arbeidstaker ikke er registrert med unntak og rapportert lønn eller ytelse ikke inngår i avgiftspliktig grunnlag.
Arbeidsgiver eller den ansatte kan kontakte NAV ved spørsmål om unntak fra medlemskap i folketrygden er registrert.
Skatte- og avgiftsregel
Hvis inntektsmottakeren oppfyller vilkårene, skal du bruke skatte- og avgiftsreglene:
Skatte- og avgiftsregelen gjelder:
- inntektsmottakere som omfattes av Svalbardskatteloven.
Hvis inntektsmottakeren oppfyller vilkårene skal du markere lønn og andre ytelser med «Svalbard».
Du må også markere tilhørende forskuddstrekk med beskrivelsen «Svalbard».
Se utdypende informasjon om forskuddstrekk i a-meldingen
Husk også å oppgi riktig beskrivelse av fradraget når det er en egen fradragsbeskrivelse for Svalbard, se fagforeningskontingent, premie til pensjonsordninger, premie til fond og trygd og brakkeleie.
Skatte- og avgiftsregelen gjelder:
- inntektsmottakere som omfattes av Jan Mayen-skatteloven.
Hvis inntektsmottakeren oppfyller vilkårene skal du markere lønn og andre ytelser med «Jan Mayen og bilandene».
Du må også markere tilhørende forskuddstrekk med «Jan Mayen og bilandene».
Se utdypende informasjon om forskuddstrekk i a-meldingen
Husk også å oppgi riktig beskrivelse av fradraget når det er en egen fradragsbeskrivelse for Jan Mayen og bilandene, se fagforeningskontingent og premie til pensjonsordninger.
Skatte- og avgiftsregelen gjelder:
- sjøfolk som har krav på eget fradrag (sjømannsfradrag) i lønn og andre ytelser,
- når den er opptjent ved arbeid om bord på skip i fart.
Hvis inntektsmottakeren oppfyller vilkårene skal du markere lønn og andre ytelser med «særskilt fradrag for sjøfolk».
Se også utdypende informasjon om særskilt fradrag for sjøfolk
Eksempel
Arbeidsgiver utbetaler bonus til Per i desember 2024 på kr 200 000. Per har opptjent bonusen i Tyskland i perioden 2020-2023. Arbeidsgiver oppgir bonusutbetalingen i a-meldingen for desember 2024
| Beløp | 200 000 |
| Type lønn eller ytelse | kontantytelse, bonus |
| Trekkplikt | ja |
| Grunnlag for arbeidsgiveravgift | ja |
Tilleggsinformasjon: |
|
| Opptjeningsland | DE |
| Opptjent på kontinentalsokkel | nei |
Opptjeningsperiode (frivillig)
Du kan oppgi opptjeningsperiode for alle typer lønn og andre ytelser i a-meldingen. Både startdato og sluttdato for opptjeningsperioden må være innenfor samme rapporteringsmåned.
Når skal du rapportere
Oppgi ytelsen den kalendermåneden du har utbetalt beløpet.
Rette feil
| MAGNET_EDAG-114 Ugyldig verdi |
| MAGNET_EDAG-114B Ugyldig verdi for denne kalendermåneden |
| MAGNET_EDAG-200 Denne inntekten er rapportert med feil opplysninger og er ugyldig |
| MAGNET_EDAG-230B Ugyldig verdi |
| MAGNET_EDAG-243 Opplysninger om opptjeningsperiode er ugyldig |
| MAGNET_EDAG-298 Denne inntekten er rapportert med feil opplysninger og er ugyldig |
Hva bruker vi opplysningene til
NAV bruker opplysninger om lønn og andre ytelser til å beregne dagpenger og for å kontrollere ytelser som sykepenger, foreldrepenger, uføretrygd og bidragsforskudd.
Skatteetaten bruker opplysninger om lønn og andre ytelser for å fastsette inntekt. Beløpet summeres med andre ytelser og overføres til skattemeldingen.
Statistisk sentralbyrå (SSB) bruker opplysningene til statistikkformål.
Aktuelt regelverk
