Hopp til hovedinnhold
  • Kontakt oss
  • Endre skriftstørrelse

    Hold Ctrl-tasten nede (Cmd-tasten på Mac).
    Trykk på + for å forstørre eller - for å forminske.

  • Bokmål
    • Bokmål
    • English
    • Nynorsk
  • Logg inn
  • Logg ut
Startsiden til Skatteetaten
Startsiden til Skatteetaten
Til a-meldingen

Veiledning til a-meldingen

Lukk Søk
Veiledning til a-meldingen

Innholdsmeny

Veiledningens forside
  • Feilmeldinger (MAGNET/EDAG) og tilbakemelding Liste over feilmeldinger, tilbakemelding og hvordan rette
    • Oversikt over feilmeldinger (MAGNET/EDAG) Alvorlighetsgrad og hvordan rette feil
    • Tilbakemelding Hva er en tilbakemelding
    • Erstatningsmelding eller ny a-melding To måter å sende a-melding på når du skal rette
  • Organisasjonsnummer Arbeidsgiver, pensjonsselskap eller andre du sender a-meldingen for
    • Organisasjonsnummer for hovedenheten og underenheter Hvilke nummer skal du bruke når du sender a-meldingen
    • Organisasjonsnummer i offentlig sektor Gjelder offentlig sektor
  • Pensjonsinnretning (obligatorisk tjenestepensjon) Private arbeidsgivere skal oppgi pensjonsselskap eller pensjonskasse de er inngått avtale om sparing med
  • Fødselsnummer, d-nummer eller internasjonal ID (inntektsmottaker) Identifiser ansatte, pensjonister og andre som mottar lønn og ytelser
  • Arbeidsforholdet Type arbeidsforhold, start og sluttdato, permisjon, bytte av lønnssystem og mer
    • Type arbeidsforhold Om arbeidsforholdet er ordinært, maritimt eller annet og hvordan endre ved feil
      • Ordinært arbeidsforhold Ansatt som mottar lønn (gjelder de aller fleste)
      • Maritimt arbeidsforhold Ansatt som jobber til sjøs, på fartøy eller flyttbar innretning
      • Unntak for ordinære og maritime arbeidsforhold Eksempler på når du ikke trenger å oppgi opplysninger om ordinært eller maritimt arbeidsforhold.
      • Pensjon eller andre ytelser Person som mottar pensjon eller andre ytelser uten å være ansatt eller i oppdrag
      • Frilanser, oppdragstaker og personer som mottar honorarer Person som jobber på oppdrag uten å være ansatt
      • Velg riktig arbeidsforhold Når du er usikker på hvilket arbeidsforhold du skal velge
      • Endre type arbeidsforhold Eksempler på hvordan du bytter fra et arbeidsforhold til et annet
    • Opplysninger om arbeidsforholdet Start og sluttdato, stillingsprosent, permisjon og andre opplysninger
      • Startdato på arbeidsforhold
      • Sluttdato på arbeidsforhold
      • Årsak til sluttdato
      • Stillingsprosent
      • Dato for endring av stillingsprosent
      • Timer per uke for full stilling
      • Arbeidstidsordning
      • Dato for endring av lønn
      • Ansettelsesform
      • Lønnsansiennitet
      • Lønnstrinn
      • Yrkeskode
      • ArbeidsforholdsID
      • Permisjon
      • Permittering
      • Avlønningstype
    • Spesielle forhold Bytte lønnssystem, fusjon, oppkjøp med mer
      • Arbeidsforhold ved lønn til ansatte som har sluttet
      • Bytte lønnssystem
      • Bytte jobb hos samme arbeidsgiver
      • Fisjon
      • Fusjon
      • Oppkjøp, eierskifte eller overdragelse av virksomhet
      • Endringer i kommune- eller fylkesstruktur
  • Lønn og ytelser Kontantytelse, utgiftsgodtgjørelse, naturalytelser,trygd, pensjon og mer
    • Oversikt over lønn og andre ytelser Beskrivelser for lønn og andre ytelser du kan bruke
    • Rette feil i lønn og andre ytelser Feil beløp eller beskrivelse, utbetalt for mye eller for lite
  • Fradrag Fagforeningskontingent, premie til pensjonsordninger og andre fradrag
    • Fagforeningskontingent
    • Premie til pensjonsordninger
    • Premie til utenlandske pensjonsordninger
    • Premier til fond og trygd
    • Brakkeleie
  • Forskuddstrekk Hvordan oppgi trekkplikt, beregne og betale forskuddstrekk
  • Utleggstrekk Hvordan oppgi utleggstrekk, beregne og betale utleggstrekk
  • Arbeidsgiveravgift og finansskatt Hvordan beregne, hva du skal oppgi og betale
    • Arbeidsgiveravgift Beregningskoder, satser, soner og betaling
    • Ekstra arbeidsgiveravgift Beregningskoder, satser, soner og betaling
    • Finansskatt på lønn Gjelder finans- og forsikringssektoren
  • Spesielle grupper Utland, sjøfolk, skattefri organisasjon, kildeskatt på pensjoner, nettolønn, Jan Mayen og Svalbard
    • Utland Utenlandske arbeidsgivere med oppdrag i Norge
    • Utenlandsforhold Norske arbeidsgivere med ansatte i utlandet eller med utenlandske ansatte i Norge
    • Nettolønn For arbeidsgiver som har ansatte med nettolønn
    • Kildeskatt på lønn Gjelder kildeskatt på lønn og hvordan du som arbeidsgiver skal gjennomføre riktig skattetrekk og rapportere riktig.
    • Kildeskatt på pensjoner Skatt på pensjon til personer som ikke er skattemessig bosatt i Norge
    • Særskilt fradrag for sjøfolk For sjøfolk som har krav på eget fradrag
    • Skattefrie organisasjoner Hvordan oppgi lønn og ytelser for ansatte i skattefrie organisasjoner
    • Svalbard For personer som omfattes av Svalbardskatteloven
    • Jan Mayen og de norske bilandene i Antarktis For personer som omfattes av Jan Mayen-skatteloven
  1. Veiledning til a-meldingen
  2. Lønn og ytelser
  3. Oversikt over lønn og andre ytelser

Nettolønnsordning, betalt utenlandsk skatt for arbeid utført i utlandet

  • Oppdatert: 15.01.2018

Gjelder betalt utenlandsk skatt for arbeid utført i utlandet av arbeidstaker på nettolønnsordning.

    Kort om betalt utenlandsk skatt  

    Oppgi betalt utenlandsk skatt for arbeid utført i utlandet av arbeidstaker på nettolønnsordning. Gjelder fra og med 2017.

     

    Viktig informasjon

    Nettolønnsordning er når:

    • arbeidstaker har inngått avtale med arbeidsgiver om fast netto utbetalt lønn og andre ytelser og/eller
    • arbeidsgiveren har forpliktet seg helt eller delvis å betale arbeidstakerens skatt og trygdeavgift

    All lønn og andre ytelser som inngår i nettolønnsordning, skal du markere med «nettolønn» slik at det blir behandlet etter egne skatte- og avgiftsregler.

    Les mer om nettolønnsordningen

     

    Hvilken informasjon skal du oppgi

    Beløp x kroner
    Type inntekt kontantytelse, betalt utenlandsk skatt
    Trekkplikt  ja
    Grunnlag for arbeidsgiveravgift  ja/nei
    Skatte- og avgiftsregel  nettolønn eller nettolønn for sjøfolk

    Tilleggsinformasjon:
     
    Opptjeningsland landkode

     

    Beløp

    Oppgi betalt utenlandsk skatt. 

     

    Type lønn eller ytelse

    Oppgi «kontantytelse» og «betalt utenlandsk skatt». 

     

    Trekkpliktig

    Ytelsen skal alltid oppgis som trekkpliktig.

    Du kan la være å gjennomføre forskuddstrekk hvis trekkbeløpet er under minstegrensene for forskuddstrekk.

     

     

    Grunnlag for arbeidsgiveravgift

    Du skal beregne arbeidsgiveravgift av denne ytelsen.

    Unntak:
    Du kan bare la være å beregne arbeidsgiveravgift når inntektsmottakeren ikke er medlem av norsk folketrygd. Dette gjelder for eksempel når inntektsmottakeren:

    • er omfattet av trygdelovgivningen i et annet land i henhold til en sosialkonvensjon eller EØS-avtalen
    • er utenlandsk statsborger som ikke er medlem av folketrygden og arbeidet er utført i utlandet

    Arbeidstaker har i noen tilfeller bekreftelse på at medlemskap opprettholdes hos egen trygdemyndighet (A1 eller annen blankett). NAV Medlemskap og avgift vurderer all dokumentasjon, registrerer et eventuelt unntak fra medlemskap i folketrygden med periode og om unntaket gjelder hele eller deler av folketrygden. Registrert unntak fra medlemskap i norsk folketrygd sendes elektronisk fra NAV til Skatteetaten.

    Det er bare registrert unntak hos Skatteetaten som gir arbeidsgiver fritak fra å beregne arbeidsgiveravgift for arbeidstaker.

    Skatteetaten kan fastsette arbeidsgiveravgift for arbeidsgiver hvis arbeidstaker ikke er registrert med unntak og rapportert lønn eller ytelse ikke inngår i avgiftspliktig grunnlag.

    Arbeidsgiver eller den ansatte kan kontakte NAV ved spørsmål om unntak fra medlemskap i folketrygden er registrert.

     

    Skatte- og avgiftsregel

    Oppgi den skatte- og avgiftsregelen som er aktuell:

    Skatte- og avgiftsregelen gjelder:

    • inntektsmottakere som er underlagt nettolønnsavtaler

    Arbeidsgiver skal da dekke den skatt som faller på lønnen eller ytelsen og fører til at samlede netto ytelser må «grosses» opp for å komme frem til riktig brutto inntekt.

    Hvis inntektsmottakeren oppfyller vilkårene skal du markere lønn og andre ytelser med «nettolønn».

    Se også utdypende informasjon om nettolønn

    Skatte- og avgiftsregelen gjelder sjøfolk som:

    • er underlagt nettolønnavtaler, og
    • som også har krav på eget fradrag (sjømannsfradrag) i lønn og andre ytelser når den er opptjent ved arbeid om bord på skip i fart.

    Hvis inntektsmottakeren oppfyller vilkårene skal du markere lønn og andre ytelser med «nettolønn og særskilt fradrag for sjøfolk». 

    Se også utdypende informasjon om særskilt fradrag for sjøfolk

    Se også utdypende informasjon om nettolønn

     

    Tilleggsinformasjon

    • Opptjeningsland
      Oppgi landkode

     

    Opptjeningsperiode (frivillig)

    Du kan oppgi opptjeningsperiode for alle typer lønn og andre ytelser i a-meldingen. Både startdato og sluttdato for opptjeningsperioden må være innenfor samme rapporteringsmåned.

    Se også utdypende informasjon om opptjeningsperiode

     

    Når skal du rapportere 

    Du skal oppgi betalt utenlandsk skatt etter kontantprinsippet, dvs. når skatten endelig er fastsatt og betalt, eller skulle vært betalt.


    Hvis den endelige utenlandske skatten:

    • forfaller løpende i kalenderåret («pay as you earn») skal du oppgi denne løpende
    • betales forskuddsvis, men ikke er endelig fastsatt, skal du oppgi denne når den er fastsatt og forfalt


    Skatten i utlandet skal anses endelig ved førstegangs fastsetting. Hvis skattefastsettingen i arbeidslandet påklages, og forfall av fastsatt skatt ikke utsettes, vil skatten som er fastsatt ved førstegangsfastsettingen anses som endelig fastsatt skatt og tidfestes ved forfall.

     

    Ved kredittilfellene

    • Er skatten i utlandet lavere eller lik norsk skatt skal du ikke oppgi betalt utenlandsk skatt. Du skal da bare beregne og oppgi norsk skatt og trygdeavgift løpende etter hvert som nettolønnen utbetales.
    • Er skatten i utlandet høyere enn norsk skatt, skal du oppgi beregnet norsk skatt og trygdeavgift løpende. Når den utenlandske skatten er endelig fastsatt og forfalt, skal du bare oppgi merskatten som betalt utenlandsk skatt. Merskatten er differansen mellom betalt utenlandsk skatt og norsk skatt for det inntektsåret nettolønnen ble skattlagt.

     

    Metoder for oppgrossing av nettolønn

    Det finnes tre metoder:

    1. Når inntektsmottaker oppfyller vilkår for skattenedsettelse

    Gjelder:

    • skattenedsettelse etter ettårsregelen (skatteloven § 2-1 tiende ledd)
    • alternativ fordeling og unntak med eller uten progresjonsforbehold etter skatteavtale


    Slik gjør du:

    • Beregn skattepliktig brutto
      Skattepliktig brutto skal være lik summen av nettolønn pluss utenlandsk skatt betalt av arbeidsgiver, oppgrosset med norsk trygdeavgift.


      Nettolønn + Betalt utenlandsk skatt + Norsk trygdeavgift (beregnet av «skattepliktig brutto») = Skattepliktig brutto

     

    • Oppgi norsk trygdeavgift som du har beregnet av «skattepliktig brutto», løpende som «beregnet skatt». Du skal oppgi beregnet skatt for den kalendermåneden som ytelsene i oppgrossingsgrunnlaget er utbetalt og gitt.

    • Oppgi betalt utenlandsk skatt som betalt utenlandsk skatt.

     

    2. Når dobbeltbeskatning avhjelpes ved kreditfradrag og den betalte utenlandske skatten er lavere eller lik norsk skatt

    Gjelder:

    • når dobbeltbeskatning avhjelpes ved kreditfradrag og skatten i utlandet er lavere eller tilsvarende norsk skatt


    Slik gjør du:

    • Beregn skattepliktig brutto
      Skattepliktig brutto skal være lik nettolønn grosset opp etter norske skattesatser og med norsk trygdeavgift

      Nettolønn + Norsk skatt og trygdeavgift (beregnet av «skattepliktig brutto») = Skattepliktig brutto

     

    • Oppgi norsk skatt og trygdeavgift beregnet av «skattepliktig brutto» løpende som «beregnet skatt». Du skal oppgi beregnet skatt for den måneden ytelsene i oppgrossingsgrunnlaget er utbetalt og gitt.

     

    3. Når dobbeltbeskatning avhjelpes ved kreditfradrag og den betalte utenlandske skatten er høyere enn norsk skatt

    Gjelder:

    • når dobbeltbeskatning avhjelpes ved kreditfradrag og skatten i utlandet er høyere enn norsk skatt


    Slik gjør du:

    • Beregn skattepliktig brutto
      Skattepliktig brutto skal være lik nettolønn grosset opp etter norske skattesatser og med norsk trygdeavgift, tillagt utenlandsk merskatt grosset opp med norsk trygdeavgift.

      For å forklare nærmere hvordan beregningen skal gjøres, følger det nedenfor en trinnvis oppdeling av beregningen.

      Trinn 1
      Nettolønn + Norsk skatt og trygdeavgift (beregnet av «oppgrosset nettolønn») = Oppgrosset  nettolønn

      Trinn 2
      Utenlandsk merskatt + Norsk trygdeavgift (beregnet av «oppgrosset utenlandsk merskatt») = Oppgrosset utenlandsk merskatt 

      Trinn 3
      Oppgrosset nettolønn + Oppgrosset utenlandsk merskatt =

      Skattepliktig brutto

     

    • Oppgi norsk skatt og trygdeavgift beregnet av oppgrosset nettolønn løpende som «beregnet skatt». Du skal oppgi beregnet skatt for den måned ytelsene i oppgrossingsgrunnlaget er utbetalt og gitt.

    • Oppgi utenlandsk merskatt som betalt utenlandsk skatt når den er endelig forfalt.

    • Oppgi trygdeavgiften som du har grosset utenlandsk merskatt opp med som «beregnet skatt» for den måneden som den utenlandske merskatten rapporteres (se punktet ovenfor).

     

    Rette feil

    MAGNET_EDAG-114
    Ugyldig verdi
    MAGNET_EDAG-114B
    Ugyldig verdi for denne kalendermåneden
    MAGNET_EDAG-200
    Denne inntekten er rapportert med feil opplysninger og er ugyldig
    MAGNET_EDAG-230B
    Ugyldig verdi
    MAGNET_EDAG-243
    Opplysninger om opptjeningsperiode er ugyldig 
    MAGNET_EDAG-298
    Denne inntekten er rapportert med feil opplysninger og er ugyldig

    Se tastet feil beløp

    Se gitt feil beskrivelse

    Se utbetalt for mye

    Se utbetalt for lite/skal etterbetale

     

    Hva bruker vi opplysningene til

    NAV bruker opplysninger om betalt utenlandsk skatt til å beregne dagpenger og kontrollere ytelser som sykepenger, foreldrepenger, uføretrygd og bidragsforskudd.

    Skatteetaten bruker opplysninger om betalt skatt til å forhåndsutfylle skattemeldingen og til kontroll.

    Statistisk sentralbyrå (SSB) benytter opplysningene til statistikkformål.

     

    Aktuelt regelverk

    • A-opplysningsloven

    • A-opplysningsforskriften

    • Skatteforvaltningsloven § 7-2

    • Skatteforvaltningsforskriften § 7-2-1

    • Skatteforvaltningsforskriften § 7-2-9

    • Skattebetalingsloven § 5-6

    • Skattebetalingsloven § 5-8

    • Folketrygdloven § 23-2

    • Folketrygdloven § 25-10

    • Folketrygdloven § 21-4

    • Statistikkloven § 10

     

    Til toppen

    Disse samarbeider om a-meldingen:

     

     

    footer/desktop/standard
    Skatteetaten. Logo

    Kontakt a-ordningen

    Om Skatteetaten

    • Kontakt oss

    • Sikkerhet og personvern

    • Informasjonskapsler

    • Tilgjengelighetserklæring

    • Jobb i Skatteetaten

    • Om oss

    • Analyse og rapporter

    • Forskning

    • Sikkerhet og personvern

    • Tilgjengelighetserklæring

    Følg oss

    SkattenMin Person SkattenMin Bedrift @skattenmin

    Presse

    Pressemeldinger, pressekontakter og annen informasjon for journalister.

    Se vårt presserom

    Satser
    Skjema og tjenester
    Sámegiel skovit
    Sikkerhet og personvern
    Tilgjengelighetserklæring