Nettolønnsordning – beregnet skatt for arbeid utført i Norge
Gjelder beregnet skatt for arbeidstaker med nettolønnsordning
Kort om beregnet skatt
Oppgi beregnet skatt for arbeidstaker med nettolønnsordning.
Beregnet skatt er differansen mellom oppgrossingsgrunnlag og oppgrosset beløp.
Nettolønnsordning er når:
- arbeidstaker har inngått avtale med arbeidsgiver om fast netto utbetalt lønn og andre ytelser og/eller
- arbeidsgiveren har forpliktet seg helt eller delvis å betale arbeidstakerens skatt og trygdeavgift
All lønn og andre ytelser som inngår i nettolønnsordning, skal du markere med «nettolønn» slik at det blir behandlet etter egne skatte- og avgiftsregler.
Hvilken informasjon skal du oppgi
Beløp | x kroner |
Type inntekt | kontantytelse, beregnet skatt |
Trekkplikt | ja |
Grunnlag for arbeidsgiveravgift | ja/nei |
Skatte- og avgiftsregel | nettolønn eller nettolønn for sjøfolk |
Tilleggsinformasjon: |
|
Tabellnummer | Oppgrossingstabellnummer |
Beløp
Oppgi differansen mellom oppgrosset beløp og oppgrossingsgrunnlag.
Slik regner du ut differansen:
Oppgrosset beløp (total bruttogodtgjørelse) Sum utbetalte nettoytelser, betalt utenlandsk skatt* og beregnet skatt |
|
- | Oppgrossingsgrunnlag Sum kontantytelser, trekkpliktige naturalytelser, trekkpliktige utgiftsgodtgjørelser og betalt utenlandsk skatt* |
= | Differansen |
(*) Når betalt utenlandsk skatt inngår i oppgrossingen
Se også oversikt over oppgrossingstabeller
Type lønn eller ytelse
Oppgi «kontantytelse» og «beregnet skatt».
Trekkpliktig
Ytelsen skal alltid oppgis som trekkpliktig.
Du kan la være å gjennomføre forskuddstrekk hvis trekkbeløpet er under minstegrensene for forskuddstrekk.
Grunnlag for arbeidsgiveravgift
Du skal beregne arbeidsgiveravgift av denne ytelsen.
Unntak:
Du kan bare la være å beregne arbeidsgiveravgift når inntektsmottakeren ikke er medlem av norsk trygd. Dette gjelder for eksempel når inntektsmottakeren:
- er omfattet av trygdelovgivningen i et annet land i henhold til en sosialkonvensjon eller EØS-avtalen
- er en utenlandsk arbeidstaker som ikke er medlem av folketrygden og som arbeider på norsk kontinentalsokkel eller i norsk territorialfarvann
Arbeidstaker har i noen tilfeller bekreftelse på at medlemskap opprettholdes hos egen trygdemyndighet (A1 eller annen blankett). NAV Medlemskap og avgift vurderer all dokumentasjon, registrerer et eventuelt unntak fra medlemskap i folketrygden med periode og om unntaket gjelder hele eller deler av folketrygden. Registrert unntak fra medlemskap i norsk folketrygd sendes elektronisk fra NAV til Skatteetaten.
Det er bare registrert unntak hos Skatteetaten som gir arbeidsgiver fritak fra å beregne arbeidsgiveravgift for arbeidstaker.
Skatteetaten kan fastsette arbeidsgiveravgift for arbeidsgiver hvis arbeidstaker ikke er registrert med unntak og rapportert lønn eller ytelse ikke inngår i avgiftspliktig grunnlag.
Skatte- og avgiftsregel
Oppgi den skatte- og avgiftsregelen som er aktuell:
Skatte- og avgiftsregelen gjelder:
- inntektsmottakere som er underlagt nettolønnsavtaler
Arbeidsgiver skal da dekke den skatt som faller på lønnen eller ytelsen og fører til at samlede netto ytelser må «grosses» opp for å komme frem til riktig brutto inntekt.
Hvis inntektsmottakeren oppfyller vilkårene skal du markere lønn og andre ytelser med «nettolønn».
Skatte- og avgiftsregelen gjelder sjøfolk som:
- er underlagt nettolønnavtaler, og
- som også har krav på eget fradrag (sjømannsfradrag) i lønn og andre ytelser når den er opptjent ved arbeid om bord på skip i fart.
Hvis inntektsmottakeren oppfyller vilkårene skal du markere lønn og andre ytelser med «nettolønn og særskilt fradrag for sjøfolk».
Se også utdypende informasjon om særskilt fradrag for sjøfolk
Tilleggsinformasjon
- Tabellnummer
Oppgi oppgrossingstabellnummer (har arbeidstaker skattekort med kildeskatt lønn, oppgi 0000)
Opptjeningsperiode (frivillig)
Du kan oppgi opptjeningsperiode for alle typer lønn og andre ytelser i a-meldingen. Både startdato og sluttdato for opptjeningsperioden må være innenfor samme rapporteringsmåned.
Når skal du rapportere
Oppgi beregnet skatt den kalendermåneden du har utbetalt nettolønn og andre ytelser.
Rette feil
MAGNET_EDAG-114 Ugyldig verdi |
MAGNET_EDAG-114B Ugyldig verdi for denne kalendermåneden |
MAGNET_EDAG-200 Denne inntekten er rapportert med feil opplysninger og er ugyldig |
MAGNET_EDAG-230B Ugyldig verdi |
MAGNET_EDAG-243 Opplysninger om opptjeningsperiode er ugyldig |
MAGNET_EDAG-298 Denne inntekten er rapportert med feil opplysninger og er ugyldig |
Hva bruker vi opplysningene til
NAV bruker opplysninger om beregnet skatt til å beregne dagpenger og kontrollere ytelser som sykepenger, foreldrepenger, uføretrygd og bidragsforskudd.
Skatteetaten bruker opplysninger om beregnet skatt til å forhåndsutfylle skattemeldingen og til kontroll.
Statistisk sentralbyrå (SSB) benytter opplysningene til statistikkformål.
Aktuelt regelverk