Skattepliktig rabatt (personalrabatt)
Kort om skattepliktige rabatter (personalrabatter)
Oppgi skattepliktig personalrabatt på varer og tjenester fra arbeidsgiver som overstiger beløpsgrensen på 8 000 kroner per år. Også personalrabatter som ikke oppfyller vilkårene for å være skattefrie oppgis her.
Oppgi skattepliktige rabatter, bonuspoeng og andre ytelser fra arbeidsgivers forretningspartnere og andre tredjeparter.
Veileder til de nye reglene om rapportering og skattlegging av naturalytelser
De vanligste spørsmål og svar om naturalytelser
Personalforsikringer
Fra 1. januar 2019 er hovedregelen at alle naturalytelser skal verdsettes til omsetningsverdi i sluttbrukermarkedet. Dette gjelder ikke for personalforsikringer, som skal verdsettes til arbeidsgivers kostpris.
Overgangsregel for persontransport
Personalrabatter på billetter mv. som kan benyttes til persontransporttjenester regnes ikke som skattepliktig inntekt selv om prisreduksjonen overstiger 8 000. Personalrabatt på persontransporttjenester som kan benyttes fra 1. juli 2020 omfattes av beløpsgrensen på 8 000.
Du finner mer utfyllende informasjon om rabatter i arbeidsforhold og arbeidsgiverforpliktelser her
Hvilken informasjon skal du oppgi
| Beløp | x kroner |
| Type lønn eller ytelse | Naturalytelse, skattepliktig personalrabatt |
| Trekkplikt | ja |
| Grunnlag for arbeidsgiveravgift | ja/nei |
| Skatte- og avgiftsregel | Hvis aktuelt |
Tilleggsinformasjon |
|
| Opptjeningsland | landkode hvis opptjent i utlandet |
Beløp
Oppgi skattepliktig fordel.
Type lønn eller ytelse
Oppgi "naturalytelse" og "skattepliktig personalrabatt".
Trekkpliktig
Ytelsen skal alltid oppgis som trekkpliktig.
Du kan la være å gjennomføre forskuddstrekk hvis trekkbeløpet er under minstegrensene for forskuddstrekk.
For naturalytelser skal du gjennomføre forskuddstrekket i de kontante ytelsene så langt de rekker. Er det ikke dekning for samlet forskuddstrekk i de kontante ytelsene, skal du gi beskjed til skattekontoret.
Grunnlag for arbeidsgiveravgift
Du skal beregne arbeidsgiveravgift av denne ytelsen.
Unntak:
Du kan la være å beregne arbeidsgiveravgift når inntektsmottakeren:
- er omfattet av trygdelovgivningen i et annet land i henhold til en sosialkonvensjon eller EØS-avtalen
- er en utenlandsk arbeidstaker som ikke er medlem av folketrygden og som arbeider på norsk kontinentalsokkel eller i norsk territorialfarvann
Skatte og avgiftsregel
Hvis inntektsmottakeren oppfyller vilkårene, skal du bruke skatte- og avgiftsregel(ene):
Jan Mayen og bilandene
Skatte- og avgiftsregelen gjelder:
- inntektsmottakere som omfattes av Jan Mayen-skatteloven.
Hvis inntektsmottakeren oppfyller vilkårene skal du markere lønn og andre ytelser med «Jan Mayen og bilandene».
Du må også markere tilhørende forskuddstrekk med «Jan Mayen og bilandene».
Se utdypende informasjon om forskuddstrekk i a-meldingen
Husk også å oppgi riktig beskrivelse av fradraget når det er en egen fradragsbeskrivelse for Jan Mayen og bilandene, se fagforeningskontingent og premie til pensjonsordninger.
Se også utdypende informasjon om Jan Mayen og bilandene
Svalbard
Skatte- og avgiftsregelen gjelder:
- inntektsmottakere som omfattes av Svalbardskatteloven.
Hvis inntektsmottakeren oppfyller vilkårene skal du markere lønn og andre ytelser med «Svalbard».
Du må også markere tilhørende forskuddstrekk med beskrivelsen «Svalbard».
Se utdypende informasjon om forskuddstrekk i a-meldingen
Husk også å oppgi riktig beskrivelse av fradraget når det er en egen fradragsbeskrivelse for Svalbard, se fagforeningskontingent, premie til pensjonsordninger, premie til fond og trygd og brakkeleie.
Se også utdypende informasjon om Svalbard
Særskilt fradrag for sjøfolk
Skatte- og avgiftsregelen gjelder:
- sjøfolk som har krav på eget fradrag (sjømannsfradrag) i lønn og andre ytelser,
- når den er opptjent ved arbeid om bord på skip i fart.
Hvis inntektsmottakeren oppfyller vilkårene skal du markere lønn og andre ytelser med «særskilt fradrag for sjøfolk».
Se også utdypende informasjon om særskilt fradrag for sjøfolk
Hvis du sender a-melding for en skattefri organisasjon, kan du bruke skatte- og avgiftsregel:
Skattefri organisasjon
Hvis du sender a-melding for en skattefri organisasjon (skattefrie selskaper, foreninger og institusjoner som nevnt i skatteloven § 2-32 første ledd), kan du markere lønnen eller ytelsen med "skattefri organisasjon".
Hvis du gjør dette behøver du ikke vurdere om inntektsmottakeren kommer til å passere grensen for opplysningsplikten på 10 000 kroner i løpet av året. Markeringen må da brukes fra første krone og for utbetalinger hele året.
Se også utdypende informasjon om skattefri organisasjon
Hvis ytelsen er opptjent i utlandet:
Særskilt fradrag for sjøfolk
Skatte- og avgiftsregelen gjelder:
- sjøfolk som har krav på eget fradrag (sjømannsfradrag) i lønn og andre ytelser,
- når den er opptjent ved arbeid om bord på skip i fart.
Hvis inntektsmottakeren oppfyller vilkårene skal du markere lønn og andre ytelser med «særskilt fradrag for sjøfolk».
Se også utdypende informasjon om særskilt fradrag for sjøfolk
Svalbard
Skatte- og avgiftsregelen gjelder:
- inntektsmottakere som omfattes av Svalbardskatteloven.
Hvis inntektsmottakeren oppfyller vilkårene skal du markere lønn og andre ytelser med «Svalbard».
Du må også markere tilhørende forskuddstrekk med beskrivelsen «Svalbard».
Se utdypende informasjon om forskuddstrekk i a-meldingen
Husk også å oppgi riktig beskrivelse av fradraget når det er en egen fradragsbeskrivelse for Svalbard, se fagforeningskontingent, premie til pensjonsordninger, premie til fond og trygd og brakkeleie.
Se også utdypende informasjon om Svalbard
Tilleggsinformasjon
- Opptjeningsland
Hvis ytelsen er opptjent i utlandet, oppgi landkode for opptjeningsland.
Opptjeningsperiode (frivillig)
Du kan oppgi opptjeningsperiode for alle typer lønn og andre ytelser i a-meldingen. Både startdato og sluttdato for opptjeningsperioden må være innenfor samme rapporteringsmåned.
Når skal du rapportere
Oppgi skattepliktig fordel den kalendermåneden den er gitt.
Hvis det er ytelser fra arbeidsgivers forretningspartnere eller tredjeparter kan rapporteringen utsettes inntil to kalendermåneder, hvis det er nødvendig for å innhente informasjon som har betydning for verdsettelsen av fordelen.
Rette feil
Har du fått feilmelding (MAGNET/EDAG)
| MAGNET_EDAG-114 Ugyldig verdi |
| MAGNET_EDAG-114B Ugyldig verdi for denne kalendermåneden |
| MAGNET_EDAG-200 Denne inntekten er rapportert med feil opplysninger og er ugyldig |
| MAGNET_EDAG-230B Ugyldig verdi |
| MAGNET_EDAG-243 Opplysninger om opptjeningsperiode er ugyldig |
Hva bruker vi opplysningene til
NAV bruker opplysninger om lønn og andre ytelser til å beregne dagpenger og kontrollere ytelser som sykepenger, foreldrepenger, uføretrygd og bidragsforskudd.
Skatteetaten bruker opplysninger om fri bil til å forhåndsutfylle skattemeldingen og til kontroll.
Statistisk sentralbyrå (SSB) bruker opplysningene til statistikkformål.
Aktuelt regelverk
- A-opplysningsloven
- A-opplysningsforskriften
- Skatteforvaltningsloven § 7-2
- Skatteforvaltningsforskriften § 7-2-1
- Skatteforvaltningsforskriften § 7-2-9
- Skattebetalingsloven § 5-6
- Skattebetalingsloven § 5-8
- Folketrygdloven § 23-2
- Folketrygdloven § 25-10
- Folketrygdloven § 21-4
- Statistikkloven § 2-2
- Skattebetalingsforskriften § 5-8-30
- Skatteloven § 5-10
- Skatteloven § 5-12
