Kort om forskuddstrekk

Som arbeidsgiver er du ansvarlig for å beregne og gjennomføre forskuddstrekk.

I a-meldingen skal du gi opplysninger om hvor mye du har trukket i forskuddstrekk på den enkelte inntektsmottaker, og hvor mye du skal betale i forskuddstrekk per. lønnsutbetalingsdato.

Forskuddstrekk du oppgir per lønnsutbetalingsdato skal være lik summen av forskuddstrekkene for alle inntektsmottakere i perioden. 

Se også generell informasjon om forskuddstrekk

 

Du skal markere lønn og andre ytelser

Når du oppgir lønn og andre ytelser i a-meldingen, skal du markere om de er trekkpliktige eller ikke.

Dette gjør du ved å markere:

• «Ja» for trekkplikt
• «Nei» for ikke trekkplikt

Du finner nærmere beskrivelse av trekkplikt på den enkelte lønn og andre ytelser.

I de fleste lønnssystem vil markeringen gjøres automatisk når du velger type lønn eller andre ytelser for beløpene du oppgir. 

 

Markering er ikke det samme som gjennomført trekk

Markering av trekkplikt sier ikke noe om du faktisk har gjennomført trekk i ytelsen, bare om den er trekkpliktig eller ikke.

Det kan være ytelser som normalt er trekkpliktige, men hvor du allikevel ikke gjennomfører trekket i ytelsen.

Dette gjelder for eksempel:

• ved utbetaling av feriepenger i ferieåret (trekkfritaket gjelder ikke kildeskatt på lønn)
• når inntektsmottakeren har frikort
• ved minstegrenser for forskuddstrekk
• ved utbetaling av pensjon i desember (ikke pensjoner med kildeskatt)
• innvilget trekkfritak

 

Forskuddstrekk for den enkelte inntektsmottaker

Du skal oppgi gjennomført forskuddstrekk for den enkelte inntektsmottaker. Forskuddstrekket må oppgis med beskrivelse.

Du skal angi beløpet med minustegn.

 

Beskrivelse av forskuddstrekk

 

Forskuddstrekk per lønnsutbetalingsdato 

Du skal oppgi sum av gjennomført forskuddstrekk per lønnsutbetalingsdato som en egen opplysning i a-meldingen. Det betyr at hvis du har utbetalt lønn på ulike datoer, innenfor samme periode, skal du oppgi sum forskuddstrekk for hver dato. Sum forskuddstrekk per utbetalingsdato skal være lik det som er trukket og oppgitt for alle inntektsmottakere i a-meldingen. Dette utgjør beløpene du skal betale, og du skal oppgi det som et positivt beløp. 

Lønnsutbetalingsdato er datoen du har utbetalt lønn, pensjon eller andre trekkpliktige ytelser.

 

Hva skal med i forskuddstrekket

• Trekkpliktig lønn og andre ytelser
  
  Trekkpliktige kontantytelser
  Gjelder trekkpliktige kontantytelser som for eksempel lønn og pensjon
  
  Trekkpliktige naturalytelser 
  Gjelder trekkpliktige naturalytelser som for eksempel elektronisk kommunikasjon, bil og bolig.
  
  For naturalytelser skal du gjennomføre forskuddstrekk så langt de kontante ytelsene rekker. Er forskuddstrekket høyere enn de kontante ytelsene, skal du melde fra til skattekontoret. Skattekontoret vil skrive ut forskuddsskatt til inntektsmottakeren. Denne skal dekke forventet skatt på naturalytelsen.
  
  Trekkpliktige utgiftsgodtgjørelse 
  Gjelder trekkpliktig utgiftsgodtgjørelse som for eksempel overskudd på utgiftsgodtgjørelse og private utgifter.
  
  
• Noen ytelser som ikke er trekkpliktige
  Hvis du gjør trekk i ytelser som ikke er trekkpliktige, skal du oppgi beløpet som forskuddstrekk, selv om ytelsen er markert med «Nei» for trekkplikt.
  
  Dette gjelder for eksempel enkelte regulativ- og tariffbestemte godtgjørelser og godtgjørelser etter Skattedirektoratets forskuddssatser.
  
  
• Trekkpliktige ytelser du ikke oppgir i a-meldingen
  Hvis du gjør trekk i ytelser som du ikke skal oppgi i a-meldingen, skal du oppgi trekket som forskuddstrekk.
  
  Dette gjelder for eksempel for lønn og ytelser under grensen for opplysningsplikt, eller hvor det er foretatt forskuddstrekk i ytelser som rapporteres i andre ordninger utenfor a-ordningen.
  
  

Se også hvordan du beregner grunnlaget for forskuddstrekk 

 

Hva skal ikke med i forskuddstrekket

• Naturalytelser i utlandet
  Gjelder forskuddstrekk i naturalytelser til inntektsmottakere som verken er bosatt i Norge eller midlertidig oppholder seg her når de får ytelsen, og ytelsen er for arbeid i tjeneste utført i utlandet.
  
  
• Trygdeavgift utland
  Gjelder trekk av trygdeavgift som skal betales til NAV Medlemskap og avgift som forskuddstrekk.
  
  
• Trekkpliktige ytelser fra skattefrie selskap, foreninger og institusjoner som ikke overstiger 10 000 kroner
  Gjelder når summen av alle trekkpliktige ytelser til en inntektsmottaker ikke overstiger 10 000 kroner i løpet av et kalenderår. Betaler du mer enn 10 000 kroner, går hele beløpet inn i beregningsgrunnlaget for forskuddstrekk.
  
  
• Forskuddstrekk som ikke overstiger 100 kroner
  Når forskuddstrekk til en inntektsmottaker ikke utgjør mer enn 100 kroner i kalendermåneden.
  
  
• Trekkpliktige ytelser som ikke overstiger 500 kroner
  Når summen av alle trekkpliktige ytelser til en inntektsmottaker ikke overstiger 500 kroner i kalendermåneden.
  
  
• Trekkpliktige ytelser som ikke overstiger 2 000 kroner
  Når summen av alle trekkpliktige ytelser til en inntektsmottaker ikke overstiger 2 000 kroner i inntektsåret.

 

Når skal du rapportere

Du skal gi opplysninger om forskuddstrekk i a-meldingen hver måned du har foretatt et trekk.

 

Betaling

Arbeidsgivere skal på eget initiativ betale forskuddstrekk. Frist for betaling av forskuddstrekk er første virkedag etter lønnsutbetalingen. Hvis du for eksempel betaler ut lønn og gjennomfører forskuddstrekk den 12. i måneden skal forskuddstrekket betales til Skatteetaten innen den 13. Merk at dette ikke påvirker rapporteringsfristen for a-meldingen.  

Se også utfyllende informasjon om betaling av forskuddstrekk

 

Rette feil

 

 

 

Hva bruker vi opplysningene til 

Skatteetaten bruker opplysningene til å kreve inn og kontrollere gjennomført trekk.

Statistisk sentralbyrå (SSB) bruker opplysningene til statistikkformål.