Hopp til hovedinnhold

Kontakt oss
Endre skriftstorleik

Hold Ctrl-tasten nede (Cmd-tasten på Mac).
Trykk på + for å forstørre eller - for å forminske.
Nynorsk
- Bokmål
- English
- Nynorsk
Logg inn
Logg ut

Skatte-ABC 2021/2022

Skatte-ABC 2021/2022

Skatte-ABC 2021/2022

Innholdsmeny

Forord
Forkortelser
Aksjer – aksjebytte
Aksjer – aksjeinnskudd i oppstartsselskap
Aksjer – ansattes erverv til underpris
Aksjer – formue
Aksjer – realisasjon
Aksjer – utbytte
Aksjeselskap mv. – allment
Aksjeselskap mv. – konsernbidrag
Aksjeselskap mv. – konserninterne overføringer
Aksjesparekonto
Akvakultur (fiskeoppdrett mv.)
Alminnelig inntekt
Arbeidsgiveravgift – avgiftsplikt og grunnlag
Arbeidsgiveravgift – avgiftssatser
Arbeidstøy mv.
Arv og gave – inngangsverdi og kontinuitet
Arvelater/etterlatte/dødsbo
Aviser og nyhetstjenester
Barn og ungdom
Barnepass
Betinget skattefritak
Bil – formue
Bil – fradrag for bilkostnader
Bil – godtgjørelse
Bil – privat bruk
Bil – realisasjon/uttak
Bolig – boligselskap mv. og andelshaverne
Bolig – eget arbeid
Bolig – formue
Bolig – fri bolig
Bolig – garasje
Bolig – hjemmekontor mv.
Bolig – realisasjon
Bolig – tidsparter (time-share)
Bolig – utleie (fritaksbehandling)
Bolig – utleie (regnskapsbehandling)
Boligsparing for ungdom (BSU)
Bosted – skattemessig bosted
Bot, gebyr mv.
Campingvogner
Driftsmiddel – allment om fradrag for inngangsverdi
Driftsmiddel – avskrivning på/inntektsføring av saldo
Driftsmiddel – direkte fradragsføring
Driftsmiddel – immaterielt (ikke-fysisk) driftsmiddel
Driftsmiddel – realisasjon av driftsmiddel
Eierbegrepet
Ektefeller, registrerte partnere og meldepliktige samboere
Elektronisk kommunikasjon (telefon mv.)
- 1 Skattlegging av fordel ved privat bruk, vilkår og omfang
- 2 Fradrag for kostnader til EK-tjenester
Enkeltpersonforetak – allment
- 1 Hva er et enkeltpersonforetak
- 2 Prinsipp for skattlegging
  - 2.1 Formue
  - 2.2 Inntekt
Enkeltpersonforetak – beregnet personinntekt (foretaksmodellen)
Enkeltpersonforetak – realisasjon
Etterbetaling av pensjon, trygdeytelser eller lønn
Faglitteratur
- 1 Vilkår for fradrag
- 2 Særlig om lønnstakere
  - 2.1 Forholdet til minstefradraget
  - 2.2 Standardsats/fradrag for faktiske kostnader
Finansielle instrumenter – begreper
Finansielle instrumenter – CFD (Contract for difference)
Finansielle instrumenter – ETP (Exchange Traded Products)
Finansielle instrumenter – finansielle opsjoner
Finansielle instrumenter – ikke-finansielle opsjoner
Finansielle instrumenter – opsjoner mv. i arbeidsforhold
Finansielle instrumenter – renteswap, valutaswap og rente- og valutaswap
Finansielle instrumenter – terminkontrakter – futures og forwards
Finansskatt
Fisjon – innenlands
Fisjon over landegrensene
Fiske
Flypersonell (sivilt)
Flyttekostnader
Folketrygd – nedsettelse
- 1 Generelt
- 2 Nedsettelse ved manglende betaling
Fordelingsfradrag
Fordringer
Foreldrefradrag
Formue
Forpleining
- 1 Privat forpleining
- 2 Omsorgslønn
Forsikring – allment
Forsikring – livsforsikring (kapitalforsikring)
Forsikring – livsforsikring (livrenteforsikring)
Forsikring – syke- og ulykkesforsikring samt yrkesskadeforsikring
Forsikringsforetak – livsforsikrings- og pensjonsforetak
Forsikringsforetak – skadeforsikringsforetak
Forsknings- og utviklingskostnader, formue og inntektsfradrag
Forsknings- og utviklingskostnader – Skattefunn
Forsvarspersonell
Fosterforeldre
Fritaksmetoden
Fritidsbåter
Fusjon – innenlands
Fusjon over landegrensene
Føderåd
Garanti- og reklamasjonskostnader
Gaver og tilskudd i arbeidsforhold mv.
Gaver, tilskudd og understøttelser utenfor arbeidsforhold
Gebyrer til banker, verdipapirregister mv.
Gevinst- og tapskonto
Gjeld
Gjeldsettergivelse, foreldelse mv.
Gjeldsforhandling
Idrett
Innbo og løsøre
- 1 Privat innbo og løsøre
  - 1.1 Formue
  - 1.2 Inntekt
- 2 Innbo og løsøre som gir inntekt
  - 2.1 Formue
  - 2.2 Inntekt
Inngangsverdi
Jan Mayen og de norske bilandene i Antarktis
Jordbruk – allment
Jordbruk – forpaktning
Jordbruk – jordbruksfradrag
Jord- og skogbruk – realisasjon
Journalister mv.
- 1 Generelt
- 2 Faktiske kostnader
Juridisk bistand/prosesskostnader
Kommuner
Konkurs
Kontingenter
Kostnader – allment om fradrag
Kraftforetak
Kunstnere
Langtransportsjåfører
Leasing
Lån – avgrensning mot andre ytelser fra arbeidsgiver/selskap mv.
Lån i arbeidsforhold
Lån til aksjonær/deltaker
Merkostnader – arbeidsopphold med overnatting utenfor Norge
Merkostnader – besøksreiser til hjemmet
Merkostnader – kost og losji ved overnatting utenfor hjemmet
Merkostnader – kost ved reiser/fravær fra hjemmet uten overnatting
Merkostnader – pendler med hjem i utlandet
Minstefradrag
Naturalytelser i arbeidsforhold
Opphavsretter
Partiskatt
- 1 Inntekt
- 2 Fradrag
Pasienter/beboere i alders- og sykehjem (pleiehjem) mv.
Pelsdyr
Pensjon – allment
Pensjon – individuell pensjonsordning (IPA og IPS)
Pensjon – individuell sparing til pensjon
Pensjon – utenlandsk pensjonsordning
Pensjon i arbeidsforhold – foretakspensjon
Pensjon i arbeidsforhold – innskuddspensjon
Pensjon i arbeidsforhold – pensjon utbetalt av arbeidsgiver over driften mv.
Pensjon i arbeidsforhold – tjenestepensjon
Personfradrag
Personinntekt – allment
Personinntekt – arbeidsgodtgjørelse i selskap med deltakerfastsetting
Personinntekt – lønn, pensjon, introduksjonsstønad og visse trygdeytelser
Personinntekt – trinnskatt
Personinntekt – trygdeavgift/pensjonspoeng
Personinntekt – åndsverk og patenter, fordeling over tre år
Prisbelønninger
Realisasjonsbegrepet
Rederiselskaper
Regnskap – foretak med bokføringsplikt
- 1 Begrepsbruk
- 2 Bokføringsplikt
Regnskap – foretak med årsregnskapsplikt
- 1 Begrepsbruk
- 2 Årsregnskapsplikt
Regnskap – revisjon
Reindrift
Reise – avgrensning mellom arbeidsreiser, besøksreiser og yrkesreiser
Reise mellom hjem og fast arbeidssted (arbeidsreiser)
Reklameinntekter/-kostnader
- 1 Skatteplikt for reklameinntekter
- 2 Fradragsrett for reklamekostnader
Renteinntekter
Rentekostnader – fradragsbegrensning i konsern og mellom nærstående
Renter av gjeld
Representasjon
Rettigheter i fast eiendom
Samboere
Sameie – skattlegging etter bruttometoden
Samvirkeforetak
Selskap med deltakerfastsetting – allment om deltakerfastsetting
Selskap med deltakerfastsetting – nettometoden
Selskap med deltakerfastsetting – nyetablering
Selskap med deltakerfastsetting – oppløsning
Selskap med deltakerfastsetting – realisasjon av andel
Selskap med deltakerfastsetting – utdeling
Sjøfolk
Skadeserstatning
Skattebegrensning – lav alminnelig inntekt eller liten skatteevne
- 1 Lav alminnelig inntekt
- 2 Skattebegrensning ved liten skatteevne etter sktl. § 17-4
Skattefradrag for pensjonsinntekt
Skattefri arbeidsinntekt
Skattefrie institusjoner mv.
Skattestedet
Skogbruk
Sokkelarbeidere
- 1 Generelt
  - 1.1 Personer bosatt i Norge
  - 1.2 Personer bosatt i utlandet
- 2 Personer bosatt i Norge
Stipend
Stortingsrepresentanter mv.
Studiereise/kongressdeltagelse mv.
Svalbard
Særfradrag – enslig forsørger
Særfradrag – lettere nedsatt ervervsevne
Særfradrag – sykdom eller svakhet
Tap
Tidfesting – allment
- 1 Oversikt
- 2 Inntektsperioden
  - 2.1 Generelt
  - 2.2 Avvikende regnskapsår
Tidfesting – kontantprinsippet
Tidfesting – realisasjonsprinsippet
Tilbakeforing av inntekt og kostnad
Tilfeldige inntekter /gevinster
Tilsidesettelse - allment
Tilsidesettelse - bortfall av skatteposisjoner
Tilsidesettelse – internprising og interessefellesskap
Tilsidesettelse – omgåelse
Tilskudd – offentlige tilskudd
Tiltakssonen i deler av Troms og Finnmark fylke
- 1 Generelt
- 2 Særskilt fradrag i inntekt av skiferproduksjon
Tomt
Transaksjonskostnader mv.
Trygdeytelser og andre sosiale ytelser
Ulovlige inntekter, fradrag for bestikkelser mv.
Underskudd
Utdanning – tilskudd og kostnader
Utgangsverdi
Utgiftsgodtgjørelse
Utland – allment om skatteavtaler
Utland – driftsmiddel som tas inn i eller ut av norsk beskatningsområde
Utland – EØS-retten og forholdet til norsk skatterett
Utland – formue, gjeld og gjeldsrenter
Utland – gevinst og tap på aksjer og andeler mv. ved utflytting
Utland – grensegjengere
Utland – kapitalinntekter og kapitalgevinster
Utland – kildeskatt på aksjeutbytte
Utland – kildeskatt på lønn for utenlandske arbeidstakere
Utland – kildeskatt på renter
Utland – kildeskatt på royalty og leiebetalinger
Utland – lønnsinntekter og pensjonsinntekter mv.
Utland – norsk kontrollert utenlandsk selskap (NOKUS)
Utland – skattemessig bosted
Utland – unngåelse av dobbeltbeskatning
Utland – utflytting av selskap fra Norge
- 1 Beskatning på selskapsnivå
- 2 Beskatning av aksjonærene
Utland – uttak fra norsk beskatningsområde
Utland – virksomhetsinntekter
Uttak av formuesobjekter og/eller tjenester
Valutagevinst/-tap
Varebeholdning
Vedlikehold
Velferdstiltak
Verdipapirer
Verdipapirfond
Verdipapirlån og realisasjon av lånte verdipapirer (dekket shortsalg)
Vergemål
Virksomhet – allment
Virksomhet – arbeid under utførelse
Virksomhet – omdanning/skifte av eierform
Virksomhet – opphør av virksomhet
Folketrygd – grunnbeløpet
Skatte- og avgiftssatser
- 1 Personlige skattytere
- 2 Skatte- og avgiftssatser (forts.)

Rettskilder
Rettskilder per type
Håndbøker
Skatte-ABC
Skatte-ABC 2021/2022
Tomt
3 Realisasjon

Del
Skriv ut

3.4 Fradrag for tap

I de tilfeller en gevinst ville vært skattepliktig etter reglene ovenfor, vil et tap være fradragsberettiget, jf. sktl. § 9-4 første ledd.

Om Skatteetaten

Kontakt oss
Sikkerhet og personvern
Tilgjengelighetserklæring
Jobb i Skatteetaten
Om oss
Analyse og rapporter
Forskning

Følg oss

Du kan kontakte oss i sosiale medier.

Sjå alle Skatteetatens kontoer

FacebookSkatten min Person FacebookSkatten min Bedrift Twitter@skattenmin

Presse

Finn pressemeldingar og pressekontaktar.

Sjå presserommet vårt

Skjema og tenester

Sámegiel skovit

Del skjermen din med Skatteetaten

Gi rettleiaren du snakkar med på telefon tilgang til å sjå det du ser på skatteetaten.no.

Når du deler skjerm med oss, kan vi hjelpe deg med å finne fram på skatteetaten.no.
Rettleiaren ser berre det du ser på skatteetaten.no, og kan ikkje fylle ut opplysningar eller sende inn noko på vegner av deg.
Det er du som godkjenner skjermdeling og ingenting blir lagra.
For å avslutte skjermdeling må du lukke nettlesaren din.

Skriv inn koden du får frå rettleiaren her:

Du må fylle inn en kode, og den må bestå av 5 siffer

Skatteetaten.no bruker informasjonskapslar

Vi bruker informasjonskapslar (cookies) for å gi deg ei best mogleg oppleving og for å betre tenestene våre. Du kan lese meir og velje informasjonskapslar under "Innstillingar".

Skatteetaten.no bruker informasjonskapslar

Vi bruker informasjonskapslar (cookies) for å gi deg ei best mogleg oppleving og for å betre tenestene våre. Du kan lese meir og velje informasjonskapslar under "Innstillingar". Klikkar du på "Bruk tilrådde informasjonskapslar" godtar du informasjonskapslar for betra funksjonalitet og statistikk.

Innstillingar for informasjonskapslar

Vi bruker nokre få informasjonskapslar (cookies) for å gi deg ei best mogleg oppleving og for å betre tenestene. Nokre er nødvendige, medan andre kan du velje sjølv. Du kan lese meir om korleis vi behandler opplysningane i personvernerklæringa vår.

Nødvendige informasjonskapslar

Desse støttar opp under kjernefunksjonaliteten knytte til tryggleik.

Funksjonelle informasjonskapslar

Lar nettstaden hugse vala dine og gjer opplevinga av nettstaden betre.

Informasjonskapslar for webanalyse

Samlar statistikk om bruken av nettsidene, slik at vi kan lage betre sider og tenester.