Startside til skatteetaten
Startside til skatteetaten
Skatte-ABC 2021/2022

Skatte-ABC 2021/2022

Lukk Søk
Skatte-ABC 2021/2022

10 Oversikt over metode for unngåelse av dobbeltbeskatning i skatteavtalene

Oversikten nedenfor viser hvilken metode som skal anvendes for å unngå dobbeltbeskatning for inntektskategoriene lønn (art. 15 privat tjeneste) og inntekt ved forretningsvirksomhet ved skattleggingen for 2021. Listen er à jour per 1. november 2021.

For spesielle yrkesgrupper kan avtalene inneholde andre regler for unngåelse av dobbeltbeskatning.

Oversikten dekker ikke inntekt fra virksomhet på utenlandsk kontinentalsokkel.

Kodeforklaring:

Status:

  • Kode 1: Avtaler i kraft

Metode:

  • Kode A: Alternativ fordeling
  • Kode F: Fordelingsmetoden (unntaksmetoden)
  • Kode FP: Fordelingsmetoden med progresjonsforbehold
  • Kode K: Kreditmetoden

For en nærmere beskrivelse av de forskjellige metodene, se emnet «Utland – unngåelse av dobbeltbeskatning».

Land

Status

Hovedmetode

Lønn

Forr.

Albania

1

K

K

K

Argentina

1

K

K

K

Aserbajdsjan

1

K

K

K

Australia

1

K

K

K

Bangladesh

1

K

K

K

Barbados

1

F

FP

F

Belgia

1

K

K

K

Benin

1

F

FP

F

Bonaire d)

1

F

FP

F

Bosnia Hercegovina a)

1

F

FP

K

Brasil

1

F

FP

F

Bulgaria

1

K

K

K

Canada

1

K

K

K

Chile

1

K

K

K

Curacao d)

1

F

FP

F

Danmark

Nordiske land

Egypt

1

F

FP

F

Elfenbenskysten

1

F

FP

F

Estland

1

K

K

K

Filippinene

1

F

FP

F

Finland

Nordiske land

Frankrike

1

K

K

K

Færøyene

Nordiske land

Gambia

1

K

K

K

Georgia

1

K

K

K

Grønland

1

K

K

K

Hellas

1

K

K

K

India

1

K

K

K

Indonesia

1

F

FP

F

Irland

1

K

K

K

Island

Nordiske land

Israel

1

F

FP

F

Italia

1

F

FP

F

Jamaica

1

F

FP

F

Japan

1

K

K

K

Kasakhstan

1

K

K

K

Kenya

1

F

FP

F

Kina b)

1

F

FP

F

Kroatia a)

1

F

FP

K

Kypros

1

K

K

K

Latvia

1

K

K

K

Litauen

1

K

K

K

Luxembourg

1

K

K

K

Makedonia

1

K

K

K

Malawi

1

K

K

K

Malaysia

1

F

F

F

Malta

1

K

K

K

Marokko

1

F

FP

F

Mexico

1

K

K

K

Montenegro a)

1

F

FP

K

Nederland

1

K

K

K

Nepal

1

K

K

K

New Zealand

1

K

K

K

Nordiske land

1

K

A e)

K

Pakistan

1

F

FP

F

Polen

1

K

K

K

Portugal

1

K

K

K

Qatar

1

K

K

K

Romania

1

K

K

K

Russland

1

K

K

K

Saba d)

1

F

FP

F

Senegal

1

K

K

K

Serbia

1

K

K

K

Sierra Leone c)

1

K

K

K

Singapore

1

K

K

K

St. Eustatius d)

1

F

FP

F

St. Maarten d)

1

F

FP

F

Slovakia f)

1

K

K

K

Slovenia

1

K

K

K

Spania

1

K

K

K

Sri Lanka

1

F

FP

F

Storbritannia

1

K

K

K

Sveits

1

K

K

K

Sverige

Nordiske land

Sør-Afrika

1

K

K

K

Sør-Korea

1

F

FP

F

Tanzania

1

K

K

K

Thailand

1

K

K

K

Trinidad og Tobago

1

F

FP

F

Tsjekkia

1

K

K

K

Tunisia

1

F

FP

F

Tyrkia

1

K

K

K

Tyskland

1

K

K

K

Uganda

1

K

K

K

Ukraina

1

K

K

K

Ungarn

1

K

K

K

USA

1

F

K

F

Venezuela

1

K

K

K

Vietnam

1

K

K

K

Zambia

1

K

K

K

Zimbabwe

1

F

FP

F

Østerrike

1

K

K

K

  • Skatteavtalen med Jugoslavia er midlertidig suspendert. Iht. noteveksling skal den inntil videre anvendes overfor Bosnia Hercegovina, Kroatia, samt Montenegro. Avtalens bestemmelser får imidlertid ikke anvendelse på norske personer i Bosnia Hercegovina, Kroatia og Montenegro som mottar lønn fra en offentlig etat i Norge.
  • Avtalen med Kina omfatter ikke Hong Kong og Macao.
  • Her gjelder den gamle avtalen med Storbritannia av 2. mai 1951.
  • Fordelsbegrensningsregel i art. 28 i avtalen med Ned. Antiller (som etter oppløsningen av Ned. Antiller gjelder for Curacao, St. Maarten, Bonaire, St. Eustasius og Saba.
  • Kredit ved interessefellesskap mellom arbeidsgivere, jf. art. 25 pkt. 7 i den nordiske avtalen.
  • Skatteavtalen med Tsjekkoslovakia av 27. juni 1979 skal inntil videre anvendes overfor Slovakia.