Ordningen gjelder for andeler i verdipapirfond som i det året de skytes inn på kontoen har mer enn 80 prosent aksjeandel ved inntektsårets begynnelse, jf. sktl. § 10‑21 annet ledd annet punktum. Dette er verdipapirfond hvor all utdeling fra fondet skal skattlegges som aksjeutbytte, jf. sktl. § 10‑20 tredje ledd bokstav a. Aksjeandelen beregnes på samme måte som ved fastsettingen av hvor stor andel av utdelingen fra fondet som skal anses som aksjeutbytte vs. rente, jf. sktl. § 10‑20 og emnet V-6, pkt. 3.2.

For fond som er etablert i inntektsåret, beregnes andelen ut fra forholdet ved inntektsårets utgang, jf. sktl. § 10‑20 fjerde ledd annet punktum. Viser det seg ved inntektsårets utgang at kravet til aksjeandel ikke er oppfylt for et fond som er etablert i året, må fondsandelene tas ut av kontoen. Om skattlegging ved uttak, se pkt. 6.

Hvis kravene til aksjeandel var tilfredsstilt på måletidspunktet som angitt ovenfor, (ved inntektsårets begynnelse/ved inntektsåret utgang for fond etablert i inntektsåret), kan andelene bli stående på kontoen selv om aksjeandelen i fondet senere endrer seg.