Fordelingsmetoden innebærer at bostedsstaten unnlater å ta med den inntekt og/eller formue som etter skatteavtalen kan skattlegges i den andre staten i beregningsgrunnlaget.

Norge har inntatt et såkalt progresjonsforbehold i de avtaler som bygger på fordelingsmetoden, bortsett fra i skatteavtalen med Malaysia. FIN har gitt anvisning på at progresjonsforbeholdet skal anvendes, men bare på lønnsinntekt, se nedenfor.