Anvendelsesområdet for ordningen framgår av sktl. § 20‑1. Kildeskatteordningen gjelder for inntekter som omfattes av sktl. § 2‑3 første ledd bokstav d, e og f og annet ledd. Dette omfatter

• lønn og annen godtgjørelse fra kilder i Norge (herværende kilder) for personlig arbeid i privat og offentlig tjeneste utført i Norge
• vederlag, herunder pensjon, som direktør eller medlem av styre, kontrollkomité eller lignende organ i selskap mv. hjemmehørende i Norge,
• gratiale, tantieme eller lignende ytelse fra selskap mv. hjemmehørende i Norge, og
• lønn og annen godtgjørelse til utenlandsk arbeidstaker som stilles til rådighet for andre for å utføre arbeid i Norge.

Andre inntekter kan ikke skattlegges i kildeskatteordningen.

Beregningsgrunnlaget for skattetrekket i kildeskatteordningen er brutto skattepliktige inntekter som nevnt over. Det er også dette grunnlaget som skal sammenholdes med inntektstaket som nevnt i pkt. 4. Andre inntekter skattyter har som kan kombineres med kildeskatteordningen, se pkt. 6.2, skal ikke inngå i beregningsgrunnlaget for kildeskatt og ikke inngå i beregningen av samlede inntekter som skal vurderes mot inntektstaket i ordningen.

Det gis ingen fradrag i inntekt som skattlegges i kildeskatteordningen, jf. sktl. § 20‑2 første punktum. Dette medfører også at arbeidsgiveren ikke skal gjøre fradrag i beregningsgrunnlaget for kildeskatten for avkorting av lønnsutbetalingen med pensjonsinnskudd eller fagforeningskontingent. Skattebetalingsloven § 5‑9 første ledd bokstav a og b om reduksjon av trekkgrunnlaget i slike tilfeller, gjelder ikke for skattetrekk i kildeskatteordningen.

Det skal heller ikke gis noen fradrag i skatt som er trukket i ordningen, jf. sktl. § 20‑2 annet punktum.