I skatteavtaler hvor fordelingsmetoden er hovedmetode for å unngå dobbeltbeskatning, skal progresjonsforbeholdet anvendes på lønnsinntekt. Dette skal skje ved at man anvender den alternative fordelingsmetoden på lønnsinntekt som er unntatt norsk beskatning, se FSFIN § 16‑29‑20 første ledd bokstav a nr. 2. Lønnsinntekt som kan skattlegges i utlandet, skal da tas med i det norske skattegrunnlaget, men den beregnede skatten skal settes ned med et beløp som tilsvarer den forholdsmessige delen av den norske skatten som faller på utenlandsinntekten. Nærmere om den alternative fordelingsmetoden, se pkt. 3.

Av de skatteavtaler der fordelingsmetoden gjelder for lønnsinntekt i privat tjeneste, er det bare avtalen med Malaysia som ikke inneholder et progresjonsforbehold. Fordelingsmetoden gjelder bare lønnsinntekt som er skattlagt i Malaysia. I noen avtaler gjelder progresjonsforbeholdet for lønn i offentlig tjeneste, se bl.a. skatteavtalen med Spania art. 19 nr. 1 bokstav a, jf. art. 24 b).