Ved den alternative fordelingsmetoden utnyttes progresjonseffekten av inntekten fra utlandet, men det fastsettes ingen skatt på denne inntekten. Lønnsinntekten tas med i skattegrunnlaget i Norge, men den beregnede norske skatten nedsettes med det beløpet som forholdsmessig faller på den utenlandske inntekten som omfattes av den alternative fordelingsmetoden.

Det er beregnet norsk skatt på henholdsvis personinntekt (trinnskatt) og alminnelig inntekt før skattetillegg og før skattefradrag som skal fordeles. Skattyters fradrag for f.eks. BSU og kreditfradrag for utenlandsk skatt skal gis i sin helhet i den skatt som er beregnet etter anvendelsen av den alternative fordelingsmetoden.

Nedsettelsen av skatt med det beregnede beløpet skal skje uavhengig av om dette beløpet er høyere eller lavere enn den utenlandske skatten på inntekten.