Hopp til hovedinnhold

Kontakt oss
Endre skriftstorleik

Hold Ctrl-tasten nede (Cmd-tasten på Mac).
Trykk på + for å forstørre eller - for å forminske.
Nynorsk
- Bokmål
- English
- Nynorsk
Logg inn
Logg ut

Skatte-ABC 2023/24

Skatte-ABC 2023/24

Skatte-ABC 2023/24

Innholdsmeny

Forord
Forkortelser
A-1 Aksjer – aksjebytte
A-2 Aksjer – aksjeinnskudd i oppstartsselskap
A-3 Aksjer – ansattes erverv til underpris
A-4 Aksjer – formue
A-5 Aksjer – realisasjon
A-6 Aksjer – utbytte
A-7 Aksjeselskap mv. – allment
A-8 Aksjeselskap mv. – konsernbidrag
A-9 Aksjeselskap mv. – konserninterne overføringer
A-10 Aksjesparekonto
A-11 Akvakultur (havbruk)
A-12 Alminnelig inntekt
A-13 Arbeidsgiveravgift – avgiftsplikt og grunnlag
A-14 Arbeidsgiveravgift – avgiftssatser
A-15 Arbeidstøy mv.
A-16 Arv og gave – inngangsverdi og kontinuitet
A-17 Arvelater/etterlatte/dødsbo
A-18 Aviser og nyhetstjenester
B-1 Barn og ungdom
B-2 Barnepass
B-3 Betinget skattefritak
B-4 Bil – formue
B-5 Bil – fradrag for bilkostnader
B-6 Bil – godtgjørelse
B-7 Bil – privat bruk
B-8 Bil – realisasjon/uttak
B-9 Bolig – boligselskap mv. og andelshaverne
B-10 Bolig – eget arbeid
B-11 Bolig – formue
B-12 Bolig – fri bolig
B-13 Bolig – garasje
B-14 Bolig – hjemmekontor mv.
B-15 Bolig – realisasjon
B-16 Bolig – tidsparter (time-share)
B-17 Bolig – utleie (fritaksbehandling)
B-18 Bolig – utleie (regnskapsbehandling)
B-19 Boligsparing for ungdom (BSU)
B-20 Bosted – skattemessig bosted
B-21 Bot, gebyr mv.
C-1 Campingvogner
D-1 Driftsmiddel – allment om fradrag for inngangsverdi
D-2 Driftsmiddel – avskrivning på/inntektsføring av saldo
D-3 Driftsmiddel – direkte fradragsføring
D-4 Driftsmiddel – immaterielt (ikke-fysisk) driftsmiddel
D-5 Driftsmiddel – realisasjon av driftsmiddel
E-1 Eierbegrepet
E-2 Ektefeller, registrerte partnere og meldepliktige samboere
E-3 Elektronisk kommunikasjon (telefon mv.)
- E-3-1 Skattlegging av fordel ved privat bruk, vilkår og omfang
- E-3-2 Fradrag for kostnader til EK-tjenester
E-4 Enkeltpersonforetak – allment
- E-4-1 Hva er et enkeltpersonforetak
- E-4-2 Prinsipp for skattlegging
  - E-4-2.1 Formue
  - E-4-2.2 Inntekt
E-5 Enkeltpersonforetak – beregnet personinntekt (foretaksmodellen)
E-6 Enkeltpersonforetak – realisasjon
E-7 Etterbetaling av pensjon, trygdeytelser eller lønn
F-1 Faglitteratur
- F-1-1 Vilkår for fradrag
- F-1-2 Særlig om lønnstakere
F-2 Finansielle instrumenter – begreper
F-3 Finansielle instrumenter – CFD (Contract for difference)
F-4 Finansielle instrumenter – ETP (Exchange Traded Products)
F-5 Finansielle instrumenter – finansielle opsjoner
F-6 Finansielle instrumenter – ikke-finansielle opsjoner
F-7 Finansielle instrumenter – opsjoner mv. i arbeidsforhold
F-8 Finansielle instrumenter – renteswap, valutaswap og rente- og valutaswap
F-9 Finansielle instrumenter – terminkontrakter – futures og forwards
F-10 Finansskatt
F-11 Fisjon – innenlands
F-12 Fisjon over landegrensene
F-13 Fiske
F-14 Flypersonell (sivilt)
F-15 Flyttekostnader
F-16 Fødereåd
- F-16-1 Generelt
- F-16-2 Nedsettelse ved manglende betaling
F-17 Fordelingsfradrag
F-18 Fordringer
F-19 Foreldrefradrag
F-20 Formue
F-21 Forpleining
- F-21-1 Privat forpleining
- F-21-2 Omsorgslønn
F-22 Forsikring – allment
F-23 Forsikring – livsforsikring (kapitalforsikring)
F-24 Forsikring – livsforsikring (livrenteforsikring)
F-25 Forsikring – syke- og ulykkesforsikring samt yrkesskadeforsikring
F-26 Forsikringsforetak – livsforsikrings- og pensjonsforetak
F-27 Forsikringsforetak – skadeforsikringsforetak
F-28 Forsknings- og utviklingskostnader, formue og inntektsfradrag
F-29 Forsknings- og utviklingskostnader – Skattefunn
F-30 Forsvarspersonell
F-31 Fosterforeldre, besøkshjem og avlastere
F-32 Fritaksmetoden
F-33 Fritidsbåter
- F-33-1 Formuen
  - F-33-1.1 Verdsetting av fritidsbåt/lystfartøy
  - F-33-1.2 Verdsetting av andre fritidsbåter
- F-33-2 Inntekt
F-34 Fusjon – innenlands
F-35 Fusjon over landegrensene
F-36 Føderåd
G-1 Gaver og tilskudd i arbeidsforhold mv.
G-2 Gaver, tilskudd og understøttelser utenfor arbeidsforhold
G-3 Gebyrer til banker, verdipapirregister mv.
G-4 Gevinst- og tapskonto
G-5 Gjeld
G-6 Gjeldsettergivelse, foreldelse mv.
G-7 Gjeldsforhandling
I-1 Idrett
I-2 Innbo og løsøre
- I-2-1 Privat innbo og løsøre
  - I-2-1.1 Formue
  - I-2-1.2 Inntekt
- I-2-2 Innbo og løsøre som gir inntekt
  - I-2-2.1 Formue
  - I-2-2.2 Inntekt
I-3 Inngangsverdi
J-1 Jan Mayen og de norske bilandene i Antarktis
J-2 Jordbruk – allment
J-3 Jordbruk – forpaktning
J-4 Jordbruk – jordbruksfradrag
J-5 Jord- og skogbruk – realisasjon
J-6 Journalister mv.
- J-6-1 Generelt
- J-6-2 Faktiske kostnader
J-7 Juridisk bistand/prosesskostnader
K-1 Kommuner
K-2 Konkurs
K-3 Kontingenter
K-4 Kostnader – allment om fradrag
K-5 Kraftforetak - vannkraft
K-6 Kraftforetak – landbasert vindkraft
K-7 Kunstnere
L-1 Langtransportsjåfører
L-2 Leasing
L-3 Lån – avgrensning mot andre ytelser fra arbeidsgiver/selskap mv.
L-4 Lån i arbeidsforhold
L-5 Lån til aksjonær/deltaker
M-1 Merkostnader – arbeidsopphold med overnatting utenfor Norge
M-2 Merkostnader – besøksreiser til hjemmet
M-3 Merkostnader – kost og losji ved overnatting utenfor hjemmet
M-4 Merkostnader – kost ved reiser/fravær fra hjemmet uten overnatting
M-5 Merkostnader – pendler med hjem i utlandet
M-6 Minstefradrag
N-1 Naturalytelser i arbeidsforhold
O-1 Opphavsretter
P-1 Partiskatt
- P-1-1 Inntekt
- P-1-2 Fradrag
P-2 Pelsdyr
P-3 Pensjon – allment
P-4 Pensjon – individuell pensjonsordning (IPA og IPS)
P-5 Pensjon – individuell sparing til pensjon
P-6 Pensjon – utenlandsk pensjonsordning
P-7 Pensjon i arbeidsforhold – foretakspensjon
P-8 Pensjon i arbeidsforhold – innskuddspensjon
P-9 Pensjon i arbeidsforhold – pensjon utbetalt av arbeidsgiver over driften mv.
P-10 Pensjon i arbeidsforhold – tjenestepensjon
P-11 Personfradrag
P-12 Personinntekt – allment
P-13 Personinntekt – arbeidsgodtgjørelse i selskap med deltakerfastsetting
P-14 Personinntekt – lønn, pensjon, introduksjonsstønad og visse trygdeytelser
P-15 Personinntekt – trinnskatt
P-16 Personinntekt – trygdeavgift/pensjonspoeng/ pensjonsbeholdning
P-17 Personinntekt – åndsverk og patenter, fordeling over tre år
P-18 Prisbelønninger
R-1 Realisasjonsbegrepet
R-2 Rederiselskaper
R-3 Regnskap – foretak med bokføringsplikt
- R-3-1 Begrepsbruk
- R-3-2 Bokføringsplikt
R-4 Regnskap – foretak med årsregnskapsplikt
- R-4-1 Begrepsbruk
- R-4-2 Årsregnskapsplikt
R-5 Regnskap – revisjon
R-6 Reindrift
R-7 Reise – avgrensning mellom arbeidsreiser, besøksreiser og yrkesreiser
R-8 Reise mellom hjem og fast arbeidssted (arbeidsreiser)
R-9 Reklameinntekter/-kostnader
- R-9-1 Skatteplikt for reklameinntekter
- R-9-2 Fradragsrett for reklamekostnader
R-10 Renteinntekter
R-11 Rentekostnader – fradragsbegrensning i konsern og mellom nærstående
R-12 Renter av gjeld
R-13 Representasjon
R-14 Rettigheter i fast eiendom
S-1 Samboere
S-2 Sameie – skattlegging etter bruttometoden
S-3 Samvirkeforetak
S-4 Selskap med deltakerfastsetting – allment om deltakerfastsetting
S-5 Selskap med deltakerfastsetting – nettometoden
S-6 Selskap med deltakerfastsetting – nyetablering
S-7 Selskap med deltakerfastsetting – oppløsning
S-8 Selskap med deltakerfastsetting – realisasjon av andel
S-9 Selskap med deltakerfastsetting – utdeling
S-10 Sjøfolk
S-11 Skadeserstatning
S-12 Skattebegrensning – lav alminnelig inntekt eller liten skatteevne
- S-12-1 Lav alminnelig inntekt
- S-12-2 Skattebegrensning ved liten skatteevne etter sktl. § 17‑4
S-13 Skattefradrag for pensjonsinntekt
S-14 Skattefri arbeidsinntekt
S-15 Skattefrie institusjoner mv.
S-16 Skattestedet
S-17 Skogbruk
S-18 Sokkelarbeidere
- S-18-1 Generelt
  - S-18-1.1 Personer bosatt i Norge
  - S-18-1.2 Personer bosatt i utlandet
- S-18-2 Personer bosatt i Norge
S-19 Stipend
S-20 Stortingsrepresentanter mv.
S-21 Studiereise/kongressdeltagelse mv.
S-22 Svalbard
S-23 Særfradrag – enslig forsørger
S-24 Særfradrag – lettere nedsatt ervervsevne
S-25 Særfradrag – sykdom eller svakhet
T-1 Tap
T-2 Tidfesting – allment
- T-2-1 Oversikt
- T-2-2 Inntektsperioden
  - T-2-2.1 Generelt
  - T-2-2.2 Avvikende regnskapsår
T-3 Tidfesting – kontantprinsippet
T-4 Tidfesting – realisasjonsprinsippet
T-5 Tilbakeføring av inntekt og kostnad
T-6 Tilfeldige inntekter /gevinster
T-7 Tilsidesettelse – allment
T-8 Tilsidesettelse – bortfall av skatteposisjoner
T-9 Tilsidesettelse – internprising og interessefellesskap
T-10 Tilsidesettelse – omgåelse
T-11 Tilskudd – offentlige tilskudd
T-12 Tiltakssonen i deler av Troms og Finnmark fylke
- T-12-1 Generelt
- T-12-2 Særskilt fradrag i inntekt av skiferproduksjon
T-13 Tomt
T-14 Transaksjonskostnader mv.
T-15 Trygdeytelser og andre sosiale ytelser
U-1 Ulovlige inntekter, fradrag for bestikkelser mv.
U-2 Underskudd
U-3 Utdanning – tilskudd og kostnader
U-4 Utgangsverdi
U-5 Utgiftsgodtgjørelse
U-6 Utland – allment om skatteavtaler
U-7 Utland – driftsmiddel som tas inn i eller ut av norsk beskatningsområde
U-8 Utland – EØS-retten og forholdet til norsk skatterett
U-9 Utland – formue, gjeld og gjeldsrenter
U-10 Utland – gevinst og tap på aksjer og andeler mv. ved utflytting
U-11 Utland – grensegjengere
U-12 Utland – kapitalinntekter og kapitalgevinster
U-13 Utland – kildeskatt på aksjeutbytte
U-14 Utland – kildeskatt på lønn for utenlandske arbeidstakere
U-15 Utland – kildeskatt på renter
U-16 Utland – kildeskatt på royalty og leiebetalinger
U-17 Utland – lønnsinntekter og pensjonsinntekter mv.
U-18 Utland – norsk kontrollert utenlandsk selskap (NOKUS)
U-19 Utland – skattemessig bosted
U-20 Utland – unngåelse av dobbeltbeskatning
U-21 Utland – utflytting av selskap fra Norge
- U-21-1 Skattlegging på selskapsnivå
- U-21-2 Skattlegging av aksjonærene
U-22 Utland – uttak fra norsk beskatningsområde
U-23 Utland – virksomhetsinntekter
U-24 Uttak av formuesobjekter og/eller tjenester
V-1 Valutagevinst/-tap
V-2 Varebeholdning
V-3 Vedlikehold
V-4 Velferdstiltak
V-5 Verdipapirer
V-6 Verdipapirfond
V-7 Verdipapirlån og realisasjon av lånte verdipapirer (dekket shortsalg)
V-8 Vergemål
V-9 Virksomhet – allment
V-10 Virksomhet – arbeid under utførelse
V-11 Virksomhet – omdanning/skifte av eierform
V-12 Virksomhet – opphør av virksomhet
V-13 Virtuelle eiendeler
Z-1 Folketrygd – grunnbeløpet
Z-2 Skatte- og avgiftssatser
- Z-2-1 Personlige skattytere
- Z-2-2 Skatte- og avgiftssatser (forts.)

Rettskilder
Rettskilder per type
Håndbøker
Skatte-ABC
Skatte-ABC 2023/24
L-5 Lån til aksjonær/deltaker

Del
Skriv ut

L-5-5 Tilbakebetaling mv. av lån som tidligere har blitt skattlagt som utbytte/tillegg i alminnelig inntekt

L-5-5.1 Tilbakebetaling ved motregning i besluttet utbytte/utdeling
L-5-5.2 Tilbakebetaling uten motregning i besluttet utbytte
L-5-5.3 Gjentatt låneopptak

Om Skatteetaten

Kontakt oss
Sikkerhet og personvern
Tilgjengelighetserklæring
Jobb i Skatteetaten
Om oss
Analyse og rapporter
Forskning

Følg oss

Du kan kontakte oss i sosiale medier.

Sjå alle Skatteetatens kontoer

FacebookSkatten min Person FacebookSkatten min Bedrift Twitter@skattenmin

Presse

Finn pressemeldingar og pressekontaktar.

Sjå presserommet vårt

Skjema og tenester

Sámegiel skovit

Del skjermen din med Skatteetaten

Gi rettleiaren du snakkar med på telefon tilgang til å sjå det du ser på skatteetaten.no.

Når du deler skjerm med oss, kan vi hjelpe deg med å finne fram på skatteetaten.no.
Rettleiaren ser berre det du ser på skatteetaten.no, og kan ikkje fylle ut opplysningar eller sende inn noko på vegner av deg.
Det er du som godkjenner skjermdeling og ingenting blir lagra.
For å avslutte skjermdeling må du lukke nettlesaren din.

Skriv inn koden du får frå rettleiaren her:

Du må fylle inn en kode, og den må bestå av 5 siffer

Skatteetaten.no bruker informasjonskapslar

Vi bruker informasjonskapslar (cookies) for å gi deg ei best mogleg oppleving og for å betre tenestene våre. Du kan lese meir og velje informasjonskapslar under "Innstillingar".

Skatteetaten.no bruker informasjonskapslar

Vi bruker informasjonskapslar (cookies) for å gi deg ei best mogleg oppleving og for å betre tenestene våre. Du kan lese meir og velje informasjonskapslar under "Innstillingar". Klikkar du på "Bruk tilrådde informasjonskapslar" godtar du informasjonskapslar for betra funksjonalitet og statistikk.

Innstillingar for informasjonskapslar

Vi bruker nokre få informasjonskapslar (cookies) for å gi deg ei best mogleg oppleving og for å betre tenestene. Nokre er nødvendige, medan andre kan du velje sjølv. Du kan lese meir om korleis vi behandler opplysningane i personvernerklæringa vår.

Nødvendige informasjonskapslar

Desse støttar opp under kjernefunksjonaliteten knytte til tryggleik.

Funksjonelle informasjonskapslar

Lar nettstaden hugse vala dine og gjer opplevinga av nettstaden betre.

Informasjonskapslar for webanalyse

Samlar statistikk om bruken av nettsidene, slik at vi kan lage betre sider og tenester.