Bestemmelsen regulerer hvem som er myndigheter for merverdiavgiftskompensasjon etter merverdiavgiftskompensasjonsloven. Ordningen gjelder kommuner, fylkeskommuner, interkommunale selskap, barnehager, kirkelig fellesråd, menigheter og ideelle organisasjoner. De som omfattes av reglene for merverdiavgiftskompensasjon vil kunne søke om å få tilbakebetalt merverdiavgift ved kjøp av varer og tjenester.

Bestemmelsen regulerer ikke hvilke typer avgjørelser den enkelte myndighet kan fatte.

Det er Skattedirektoratet som er klageinstans for fastsetting av merverdiavgiftskompensasjon, jf. § 13‑3 første ledd. Skattedirektoratet kan ikke fatte vedtak i første instans, se § 2‑7 Skattemyndighet i første instans.