MLI (multilateral avtale for å gjennomføre endringer i skatteavtaler for å motvirke uthuling av skattegrunnlaget og overskuddsflytting) er en frittstående traktat som vil virke ved siden av, og i tillegg til, de skatteavtalene den gjelder for. MLIs bestemmelser vil endre, erstatte eller gjelde i fravær av relevante skatteavtalebestemmelser.

Norge har valgt å endre 28 skatteavtaler gjennom MLI. MLI trådte i kraft i Norge 1. november 2019. For at MLI skal få virkning overfor en annen stat må MLI også ha trådt i kraft i den andre staten.

Virkningstidspunktet er avhengig av når MLI har trådt i kraft/trer i kraft i den andre staten. Virkningstidspunktet er ulikt for kildeskatt på utbytte og andre skatter. MLI fikk virkning for kildeskatt på utbytte fra 2020 for fem stater. MLI fikk virkning for aktuelle inntektsskatter for 17 stater fra 2021 og får virkning for fire stater fra 2022. For andre stater er virkningstidspunktet ikke avklart.

MLI har virkning for kildeskatt på utbytte fra 2020 for:

• Australia (artikkel 10 punkt 2 a)
• Irland (artikkel 10 punkt 2 a)
• Nederland (artikkel 10 punkt 3 b)
• Serbia (artikkel 10 punkt 2 (1))
• Slovenia (artikkel 10 punkt 2 a og b)

MLI har virkning for andre aktuelle skatter fra 2021 for:

• Australia
• Georgia
• India
• Irland
• Japan
• Kypros
• Latvia
• Litauen
• Luxembourg
• Malta
• Nederland
• Polen
• Portugal
• Russland
• Serbia
• Slovenia
• Storbritannia

MLI har virkning for andre aktuelle skatter fra 2022 for:

• Chile
• Hellas
• Tsjekkia

For følgende stater har MLI ikke trådt i kraft i den andre staten:

• Argentina
• Bulgaria
• Estland
• Kina
• Mexico
• Romania
• Sør-Afrika
• Tyrkia